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固定资产投资管理实施细则

固定资产投资管理以规范公司固定资产投资行为、提高投资效益、保障资产安全完整为目标，适用于公司及所属全资、控股子企业（以下统称“企业”）以货币、实物、股权等形式投入，形成房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备、办公家具等非流动性资产的投资活动，包括新建、扩建、改建、技术改造、购置等类型。

一、管理原则

（一）战略导向原则。固定资产投资须与企业发展战略、中长期规划及年度经营计划深度衔接，优先保障核心业务、关键技术升级及产业链补链强链项目，严禁超能力、超范围布局非主业投资。

（二）效益优先原则。坚持“先算后投”，项目须通过可行性论证，重点评估投资回报率（ROI）、经济增加值（EVA）、动态回收期等核心指标，确保预期收益不低于行业平均水平或企业设定的基准收益率。

（三）分级管控原则。按投资金额、风险等级及对企业经营影响程度，划分总部与子企业决策权限，建立“总部统筹+分级实施”的管理机制，重大投资须经董事会或股东（大）会审议。

（四）合规运作原则。严格遵守国家法律法规、产业政策及企业内部管理制度，履行项目审批、招标采购、合同签订、竣工验收等法定程序，确保投资全流程合法合规。

（五）全程管控原则。实行“立项—实施—验收—后评价”闭环管理，强化投资计划、资金使用、建设进度、质量安全等关键环节监控，杜绝“重投入、轻管理”现象。

二、职责分工

（一）决策机构

1.公司董事会：审议批准年度固定资产投资计划、重大投资项目（单项投资超5000万元或占公司上年度净资产5%以上）的可行性研究报告及调整方案；审定投资后评价结果及责任追究意见。

2.总经理办公会：审批单项投资500万元（含）至5000万元的投资项目；审核年度固定资产投资计划草案及重大项目调整方案；监督投资计划执行情况。

3.子企业股东会/董事会：依据授权审批权限内的投资项目（单项投资500万元以下），并报公司投资管理部门备案。

（二）管理部门

1.投资管理部：统筹编制年度固定资产投资计划；组织项目可行性研究报告评审；跟踪项目实施进度，协调解决重大问题；牵头开展投资后评价；建立固定资产投资项目库。

2.财务部：参与项目可行性研究的经济测算；审核项目预算及资金使用计划；监督资金支付合规性；负责固定资产账务处理及价值管理；配合开展后评价财务指标分析。

3.工程管理部（或设备管理部）：负责固定资产投资项目的技术方案审核；监督工程/设备采购的质量、安全及进度；组织竣工验收及技术资料归档；指导使用部门进行资产日常维护。

4.法律合规部：审查投资项目合同、协议等法律文件；提供合规性审查意见；参与重大项目风险评估。

（三）执行单位

项目实施部门（含子企业）：负责编制项目可行性研究报告及初步设计方案；落实项目建设条件（用地、资金、技术等）；执行招标采购、合同签订、现场管理等具体工作；按要求报送进度报表及重大事项；组织预验收并提交竣工验收申请；配合完成后评价及审计。

（四）监督机构

审计部：对投资项目的决策程序、资金使用、建设管理等进行全过程审计监督；对后评价发现的重大问题开展专项审计；提出整改建议并跟踪落实情况。

纪检监察部：对投资管理中存在的违规决策、利益输送、失职渎职等行为进行调查问责。

三、项目全周期管理

（一）立项管理

1.规划与储备

企业应于每年9月底前启动下一年度固定资产投资规划编制，各业务部门结合战略需求、产能缺口、设备老化程度等提出项目建议，经投资管理部汇总后形成《固定资产投资储备库》。储备库项目需标注名称、类型、建设内容、投资估算、拟开工时间等信息，并按“优先实施、备选、培育”分级管理，动态更新。

2.可行性研究

拟纳入年度投资计划的项目，实施部门须编制可行性研究报告（含以下内容）：

（1）项目背景：行业发展趋势、企业业务需求、现有资产状况（如设备利用率、故障率）分析；

（2）建设方案：建设规模、技术路线（需对比至少2种方案）、选址（如需）、主要设备选型及技术参数；

（3）投资估算：分建筑工程、设备购置、安装调试、其他费用等明细，误差率不超过±10%；

（4）经济效益分析：基于市场预测数据，测算营业收入、成本、税费、现金流，计算ROI、EVA、动态回收期（一般不超过5年）；

（5）风险评估：识别技术、市场、资金、政策等风险，提出具体应对措施（如技术风险可通过样机测试验证，市场风险可约定对赌条款）；

（6）环境与合规性：说明项目用地、环保、能耗、安全等审批手续办理情况（需附相关证明文件）。

3.审批流程

（1）投资额500万元以下项目：实施部门提交可行性研究报告至子企业总经理办公会审议，通过后报公司投资管理部备案；