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财务预算管理制度

第一章总则

第一条为规范本单位财务预算管理工作，强化预算约束，提高资金使用效益，保障单位各项事业（业务）健康有序发展，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政事业单位财务规则》等相关法律法规及上级主管部门财务管理制度要求，结合本单位实际，制定本制度。

第二条本制度所称“财务预算”，是指单位根据年度事业发展（业务经营）计划和目标，对年度内各项收入、支出所作的预测和安排，包括收入预算和支出预算。财务预算管理是指对预算编制、审批、执行、调整、监督、考核等全过程的管理活动。

本制度适用于本单位各部门、各下属机构的所有财务收支预算管理工作，覆盖所有涉及资金收支的经济活动。全体员工均应遵守本制度相关规定，配合做好预算管理工作。

财务预算管理坚持以下核心原则：（一）战略导向原则，预算编制紧密围绕单位年度事业发展（业务经营）目标，确保预算与战略规划相衔接；（二）全面性原则，预算覆盖单位所有收入来源和支出项目，实现全员参与、全业务覆盖、全过程管控；（三）统筹兼顾原则，合理配置资源，兼顾重点工作与日常运转，平衡收入与支出，防范财务风险；（四）刚性约束原则，预算一经批准，原则上不得随意调整，严格按预算执行；（五）效益优先原则，强化预算绩效管理，提高资金使用的经济性、效率性和有效性。

职责分工：（一）财务部门是财务预算管理的统筹牵头部门，负责预算编制的组织协调、汇总审核、预算执行的监督管控、预算调整的审核报批、预算决算的编制等工作；（二）各业务部门（含下属机构）是预算编制和执行的责任主体，负责本部门年度预算的编制、上报，严格按批准预算组织实施，配合财务部门做好预算管理相关工作；（三）单位管理层负责预算方案的审议、上报审批，协调解决预算管理中的重大问题；（四）单位决策机构（如党委、董事会、办公会等）负责预算方案的最终审批，监督预算执行情况。

第二章预算编制

第一节编制依据与范围

预算编制应当以国家有关法律法规、上级主管部门相关政策、单位年度事业发展（业务经营）计划、历史财务数据、市场环境变化等为依据，确保预算编制的科学性、合理性和可行性。

预算编制范围包括所有收入和支出：（一）收入预算，涵盖财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等各类收入；（二）支出预算，涵盖基本支出（人员经费、公用经费）和项目支出（专项业务费、项目建设费、设备购置费等），其中基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算根据年度重点工作任务和项目可行性论证结果编制。

第二节编制流程与时间要求

预算编制实行“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程：（一）财务部门每年第四季度启动下一年度预算编制工作，制定预算编制方案，明确编制要求、时间节点、编制口径和报送流程，下发至各业务部门；（二）各业务部门根据本部门年度工作任务和实际需求，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报送财务部门；（三）财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合单位整体发展目标和财力状况，编制单位年度预算草案，征求各部门意见后，报单位管理层审议；（四）单位管理层审议通过后，按规定程序上报上级主管部门（如需）审批；（五）上级主管部门审批通过后，财务部门将批准的预算分解下达至各业务部门执行。

各部门须严格按照财务部门规定的时间节点完成预算草案编制和报送工作，逾期未报送的，视为无预算需求处理（特殊情况经单位管理层批准除外）。

第三节编制要求

预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算（特殊行业经批准除外）。收入预算应当积极稳妥，充分考虑各项收入的可能性和稳定性；支出预算应当统筹兼顾、保证重点，优先保障基本支出和重点工作项目支出。

各部门编制预算草案时，应当提供详细的测算依据、项目可行性说明（项目支出）等支撑材料，确保预算数据真实、准确、完整。财务部门应当加强对各部门预算编制的指导和审核，对不符合编制要求的预算草案，退回相关部门修改完善后重新报送。

建立预算编制沟通协调机制，财务部门与各业务部门应当加强预算编制过程中的沟通对接，及时解决预算编制中存在的问题，确保预算编制工作顺利推进。

第三章预算审批与下达

单位年度预算草案经财务部门汇总审核、单位管理层审议后，按以下程序报批：（一）行政事业单位按规定报上级主管部门和财政部门审批；（二）企业单位按规定报董事会或股东会审批。未经批准的预算草案，不得作为预算执行的依据。

预算审批通过后，财务部门应当在10个工作日内将批准的预算分解为各部门具体预算指标，明确各部门预算收支范围、金额和执行要求，正式下达至各业务部门。

各业务部门应当在收到下达预算后5个工作日内，组织本部门人员学习预算相关要求，制定本部门预算执行计划，确保预算执行有序推进。

第四章预算执行

第一节