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CRS（共同申报准则）合规管理制度

第一章总则

第一条为规范本单位（金融机构）CRS（共同申报准则，CommonReportingStandard）相关工作，确保严格遵守经济合作与发展组织（OECD）《统一报告标准》及我国税务主管部门关于金融账户涉税信息自动交换的相关规定，保障非居民金融账户信息识别、收集、报送与交换工作的合规性、准确性和及时性，防范税务合规风险，结合本单位实际，制定本制度。

第二条本制度所称CRS，是指由OECD推动的全球金融账户涉税信息自动交换标准，核心要求为参与国（地区）金融机构识别非居民金融账户，收集并报送账户相关信息，通过各国（地区）税务主管当局实现跨境自动交换，为跨境税源监管提供信息支持。

本制度所称非居民，是指中国税收居民以外的个人、企业和其他组织，但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构；非居民金融账户，是指在本单位开立或者保有的、由非居民持有或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。

本制度适用于本单位CRS相关的全流程管理活动，包括非居民金融账户识别、尽职调查、信息收集、信息报送、跨境交换协同、档案管理及风险管控等；覆盖本单位各业务部门、风险管理部门、信息技术部门、财务部门及所有参与CRS相关工作的岗位人员；委托第三方开展尽职调查和信息报送的，相关责任仍由本单位承担，第三方需遵守本制度相关规定。

CRS管理工作坚持以下核心原则：（一）依法合规原则，严格遵循OECD《统一报告标准》、国家税务总局相关规定及其他适用的法律法规；（二）准确高效原则，确保非居民账户识别精准、信息收集完整、报送交换及时；（三）安全保密原则，强化信息安全防护，严格保护账户持有人信息，防止信息泄露、篡改或滥用；（四）权责明晰原则，明确各部门及岗位职责，确保各项工作落地落实；（五）持续优化原则，跟踪CRS相关政策更新，定期完善管理流程与管控措施。

职责分工：（一）合规管理部门（或指定牵头部门）是CRS管理的归口部门，负责制度制定与修订、统筹协调各项工作、组织政策培训、对接税务主管部门、监督检查制度执行情况；（二）业务部门（含存款业务、托管业务、投资业务、保险业务等相关部门）负责客户身份识别、《税收居民身份声明文件》收集与审核、非居民账户初步识别及日常信息维护；（三）风险管理部门负责CRS相关合规风险的识别、评估与监控，制定风险应对措施；（四）信息技术部门负责CRS信息管理系统的建设、运维与优化，保障系统稳定运行，支撑信息收集、存储与报送工作；（五）财务部门负责CRS相关工作经费的预算与保障；（六）审计部门负责对CRS全流程管理工作进行审计监督，核查合规性与准确性；（七）单位管理层负责CRS重大事项决策、制度审批及资源保障。

第二章非居民金融账户识别与尽职调查

第一节账户分类与识别范围

本单位开展非居民金融账户识别工作，覆盖所有金融账户类型，包括个人账户和机构账户；按开户时间划分为新开账户（2017年7月1日及以后开立）和存量账户（2017年6月30日之前开立）；存量个人账户进一步划分为高净值账户（截至2017年6月30日账户余额超过100万美元）和低净值账户（截至2017年6月30日账户余额不超过100万美元）。

识别范围包括本单位依法开展业务的存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益账户、特定保险机构的具有现金价值的保险合同或年金合同账户等。

第二节新开账户尽职调查

新开账户时，业务部门需严格执行客户身份识别流程，要求账户持有人填写《税收居民身份声明文件》，明确其税收居民身份。声明文件需由账户持有人亲笔签名（个人）或加盖单位公章（机构），确保信息真实、完整。

业务部门对《税收居民身份声明文件》进行审核，重点核查声明信息的完整性、逻辑性，对声明为非居民或双重居民的，需进一步收集其税收居民国（地区）纳税人识别号（TIN）、地址、出生地（个人）等补充信息。

对通过声明文件识别为非居民账户的，业务部门需在开户系统中进行专门标识，同步将相关信息录入CRS信息管理系统；对声明为中国税收居民但存在境外地址、境外电话等非居民标识的，需进一步核实确认，必要时要求客户补充提供证明材料。

第三节存量账户尽职调查

存量高净值账户尽职调查：业务部门需在2018年12月31日前完成存量个人高净值账户的尽职调查工作，通过检索账户持有人信息（如地址、电话、汇款记录、身份证明文件等）识别非居民账户；对检索发现非居民标识的，需要求账户持有人重新提交《税收居民身份声明文件》，无法取得联系或账户持有人拒绝提供声明文件的，按非居民账户进行管理并报送相关信息。

存量低净值账户尽职调查：业务部门需在2018年12月31日前完成存量个人低净值账户的尽职调查工作，可采用批量检索、抽样核查等方