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A企业货币资金管理与内部控制制度研究

摘要

货币资金是企业流动性最强的资产，是企业日常经营结算的媒介，如果没有一个好的管理方法和内部控制制度，很容易成为贪污挪用的对象。因此，加强货币资金的管理，建立健全完善的内部控制制度能够保证企业货币资产的安全完整，收支的合理合法，从而获得最大的收益。本文在内部控制理论上，通过对A企业货币资金内部控制现状介绍及存在的问题分析，提出完善企业货币资金内部控制的方法。

本文通过运用笔者所学习的理论知识，将理论与实际相结合，采用案例分析的方法，从银行存款、银行承兑汇票、外汇、库存现金、授权审批、印章票据管理、预算管理七个方面深入研究。找出其在内部控制制度上的不足并进行原因分析，针对其问题提出完善企业货币资金内部控制的建议。

本文第一章主要对A企业的基本情况，组织结构以及内部控制现状进行了简单阐述。第二章是通过学习的理论知识，提出了A企业货币资金内部控制存在的主要问题以及可能存在的风险。第三章则是从控制环境、运行管理失效两方面分析其问题产生的原因。第四章是针对其存在的上述问题和风险提出行之有效的完善措施。

关键词：A企业；货币资金；内部控制

ABSTRACT

MonetaryFundistheenterprisethemostliquidassets,isthemediumofeverydaybusinesssettlement,ifnotagoodmanagementmethodandinternalcontrolsystem,itiseasytobecomeembezzledobject.Therefore,tostrengthenthemanagementofmonetaryfunds,establishasoundandperfectinternalcontrolsystemcanguaranteethesafetyandintegrityoftheenterprisemonetaryassets,thereasonableandlawful,soastoobtainthemaximumbenefits..Inthispaper,theinternalcontroltheory,throughtheinternalcontrolofAenterprisemonetaryfundinternalcontrolstatusandtheexistingproblems,weproposetoimprovetheinternalcontrolofmonetaryfundsoftheenterprise.

Inthispaper,throughtheuseofthelearningoftheoryknowledge,thecombinationoftheoryandpractice,usingthemethodofcaseanalysis,frombankdeposits,bankacceptancebillsofexchange,foreignexchange,cash,authorizationofin-depthstudyofthesevenaspectsoftheexaminationandapproval,sealbillmanagement,budgetmanagement.Findouttheshortcomingsoftheinternalcontrolsystemandanalyzethereasons,andputforwardsuggestionsforimprovingtheinternalcontrolofmonetaryfundsfortheenterprise.

ThefirstchapterofthispapermainlydiscussesthebasicsituationofAenterprise,theorganizationstructureandinternalcontrolstatusquoofthesimpleelaboration.Inthesecondchapter,throughthetheoreticalknowledgeofthestudy,thischapter