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房地产有限公司财务管理制度

为规范公司财务管理活动，确保财务信息真实准确，提高资金使用效率，保障资产安全完整，促进公司可持续健康发展，结合国家相关法律法规及企业实际经营特点，制定本制度。本制度适用于公司总部及下属全资、控股项目公司、分公司（以下统称“各单位”）。

公司财务管理实行董事会统一领导、总经理负责、财务总监分管、财务部具体实施的层级管理体制。董事会作为最高决策机构，负责审议批准年度财务预算、重大投融资方案、利润分配方案及财务管理制度修订等重大事项；总经理主持公司日常财务运营管理，组织实施董事会决议，审批授权范围内的资金支出及财务事项；财务总监协助总经理分管财务工作，负责审核财务报告、监督资金运作、指导成本控制及财务风险防范；财务部为具体执行部门，负责会计核算、资金管理、预算编制、财务分析等日常工作，同时对各下属单位财务工作进行指导与监督。

财务人员须具备相应专业资格，其中财务部门负责人应具有中级以上会计职称或注册会计师资格，从事财务工作满5年；一般财务人员须持有会计从业资格证书，具备良好的职业道德与专业能力。财务人员实行定期轮岗制度，原则上同一岗位任职不超过3年；直系亲属不得在同一财务部门担任不相容岗位，确保内部牵制有效执行。

资金管理是财务管理的核心，公司实行“统一计划、集中管理、分级审批、动态监控”的资金管理模式。各单位须于每年12月20日前编制下年度资金计划，经本单位负责人审核后上报公司财务部；财务部结合年度经营目标及项目开发计划，汇总编制公司年度资金计划，提交总经理办公会审议、董事会批准后执行。季度、月度资金计划须根据年度计划分解编制，报财务总监审批后实施。资金计划执行过程中，如因项目进度调整、市场变化等客观因素需调整的，须提交书面申请，按原审批程序重新报批。

资金收入管理涵盖销售回款、融资收入及其他业务收入。销售回款由营销部门负责跟踪，按销售合同约定及时催收，每日与财务部门核对到账情况，确保销售台账与财务账一致；融资收入由资金管理部负责，按融资协议约定接收款项，并及时通知财务部进行账务处理；其他业务收入（如租金、违约金等）由相关业务部门负责收取，当日存入公司指定账户，不得坐支或截留。所有资金收入须于到账当日确认，财务部按月编制资金收入明细表，与业务部门核对无误后存档。

资金支出严格遵循“先计划、后审批、再支付”原则，分为日常经营支出、项目开发支出及资本性支出三类。日常经营支出包括办公费、差旅费、招待费等，单笔支出5万元（含）以下由部门负责人审核、财务总监审批；5万元至50万元（含）由总经理审批；50万元以上须经董事会批准。项目开发支出包括土地款、工程款、设计费等，须依据合同约定及工程进度支付，单笔支出100万元（含）以下由项目公司负责人、财务总监联签；100万元至500万元（含）由总经理审批；500万元以上提交董事会审议。资本性支出包括固定资产购置、长期股权投资等，须经可行性研究及论证，提交董事会批准后方可执行。所有支出须附合法合规的原始凭证（如合同、发票、验收单等），财务部门严格审核凭证真实性、合规性及审批流程完整性，不符合要求的不予支付。

公司严格规范银行账户管理，所有银行账户开立、变更、注销须经财务总监审核、总经理批准，财务部统一备案；原则上每个项目公司仅保留1个基本账户及1-2个专用账户，禁止私自开立账户或出租、出借账户。资金收支实行“收支两条线”管理，收入账户仅用于接收各类收入款项，支出账户仅用于支付经营及项目款项，严禁混用。库存现金限额为5万元，超出部分须当日存入银行；现金收支须逐笔登记日记账，每日盘点核对，做到账实相符。票据管理方面，支票、汇票等重要票据由专人保管，建立票据使用登记台账，记录票据编号、用途、金额、签收人等信息；空白票据与财务印章分开保管，财务专用章由财务经理保管，法人章由出纳保管，严禁一人保管所有印章。

成本核算是项目开发管理的关键环节，公司以独立开发项目为成本核算对象，按分期开发节点、不同业态（住宅、商业、车位等）分别归集成本。成本核算遵循权责发生制原则，凡属于当期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入当期成本；不属于当期的成本费用，即使款项已支付，也不计入当期成本。成本核算内容包括土地获得价款、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费及开发间接费六大类，具体核算标准如下：土地获得价款按实际支付的土地出让金、拆迁补偿款等全额计入；前期工程费按实际发生的规划设计费、勘察测绘费等分项归集；建筑安装工程费以承包合同为依据，按形象进度确认已完工程成本；基础设施建设费按实际发生的道路、水电、绿化等费用分摊；公共配套设施费区分营利性与非营利性，营利性设施成本单独核算，非营利性设施成本按受益原则分摊至各受益项目；开发间接费按各项目直接成本比例分摊至对应项目。

费用管理实行“