2025年开展职业年金清欠工作自查报告.docxVIP

2025年开展职业年金清欠工作自查报告

根据《国务院办公厅关于规范职业年金基金管理的通知》（国办发〔2023〕XX号）及人社部、财政部《职业年金基金管理暂行办法》（人社部发〔2024〕XX号）要求，我单位于2025年3月至6月全面开展职业年金清欠专项自查工作，重点围绕2020年1月至2024年12月期间职业年金缴费义务人（含机关事业单位、企业化管理事业单位及参加职业年金的其他用人单位，以下简称“缴费单位”）的缴费义务履行情况、基金管理规范性、历史欠费成因及整改落实情况开展核查。本次自查覆盖辖区内123家机关事业单位、47家企业化管理事业单位及18家其他类型参保单位，涉及职工总数2.3万人，累计核查职业年金缴费记录16.8万条，梳理历史欠费台账53笔，涉及金额1246.7万元。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

为确保清欠自查工作有序推进，我单位成立由分管领导任组长，社保经办机构、基金监督部门、信息中心及财务部门负责人为成员的专项工作组，制定《2025年职业年金清欠自查工作方案》，明确“全面覆盖、分类核查、问题导向、立行立改”四项原则，建立“数据比对—现场核查—问题认定—整改督办”四步工作流程。

前期通过信息系统提取2020年以来职业年金应缴、实缴数据，生成《缴费差异明细表》，锁定缴费异常单位41家（其中连续3个月未足额缴费单位17家，累计欠费超12个月单位9家）。针对数据异常单位，工作组联合税务部门、银行机构开展现场核查，重点核对工资发放台账、财务记账凭证、社保缴费基数申报材料，逐笔确认欠费时间、金额及责任主体。同时，通过12333热线、政务服务平台收集职工投诉线索21条，涉及欠缴、漏缴问题15件，全部纳入核查范围。

二、职业年金缴费义务履行情况核查结果

（一）制度执行规范性

1.缴费基数核定准确性：核查发现，95%的缴费单位能严格按照《职业年金办法》（国办发〔2015〕18号）规定，以职工上年度月平均工资为基数（机关单位为基本工资+国家统一的津贴补贴+规范后的津贴补贴+年终一次性奖金，事业单位为基本工资+国家统一的津贴补贴+绩效工资）申报缴费基数。但仍有3家基层事业单位存在基数核定偏差：A单位将“改革性补贴”（如住房补贴）未纳入缴费基数，涉及2021-2024年漏缴金额23.6万元；B单位因人事系统与财务系统数据未同步，2023年误将12名职工的绩效工资遗漏，导致少缴11.2万元；C单位2022年新入职职工未及时调整基数，少缴3.8万元。

2.缴费比例合规性：所有参保单位均按单位8%、个人4%的比例缴费，未发现比例违规问题。但5家企业化管理事业单位存在个人缴费部分代扣不及时问题，其中D单位因2023年财务周转困难，累计3个月未代扣职工个人缴费（涉及金额18.7万元），但单位部分已足额缴纳。

（二）历史欠费成因分析

本次梳理出历史欠费53笔，总金额1246.7万元，按成因分类如下：

1.单位主观欠缴（占比32%）：主要为部分企业化管理事业单位因经营困难故意拖欠，如E公司（改制后企业）2021-2023年因连续亏损，累计欠缴职业年金89.3万元，经多次催缴仍未补缴；F医院（差额拨款事业单位）2022年将应缴职业年金资金挪用于设备采购，欠缴67.5万元。

2.制度衔接疏漏（占比28%）：2021年职业年金信息系统升级期间，因新旧系统数据迁移错误，导致G区教育局等7家单位2021年2-3月缴费记录丢失，涉及金额121.4万元；2023年机关事业单位养老保险全国统筹系统上线时，H街道办等3家单位因“中人”过渡养老金核算延迟，职业年金缴费基数未及时确定，造成2023年4-6月欠缴98.2万元。

3.特殊群体处理滞后（占比25%）：涉及退休、离职职工的补缴问题，如I单位2022年10月退休职工王某，因单位未及时为其办理职业年金个人账户记实（该单位为财政全额供款单位，退休时需记实账户），导致王某职业年金待遇延迟发放3个月，涉及应记实金额14.6万元；J单位2023年离职职工李某，因单位未及时办理个人账户转移手续，其职业年金个人账户利息未按时计入，涉及差额2.1万元。

4.政策理解偏差（占比15%）：3家乡镇卫生院因对“新录聘用人员缴费起始时间”理解有误，将2020年新入职职工缴费起始月从实际到岗月推迟至社保参保登记月，导致少缴2020年1-3月职业年金19.8万元；2家科研院所误将“试用期职工”排除在缴费范围外，2022-2024年少缴试用期职工职业年金33.7万元。

（三）基金管理规范性

1.账户管理情况：辖区内职业年金基金均按规定纳入省级集中管理，受托、托管、投资机构资质符合要求。核查发现，所有单位均能按时将代扣的个人缴费与单位缴费合并缴入省级职业年金基金归集账