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某跑步俱乐部财务决策管理办法

第一章总则

第一条为规范某跑步俱乐部（以下简称“俱乐部”）财务决策行为，提升资金使用效率，保障会员权益，促进俱乐部健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及俱乐部章程，结合实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于俱乐部所有涉及资金收支、资产配置、对外合作等财务相关的决策活动，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、投资管理、资产处置及债务管理等全流程环节。

第三条财务决策遵循以下原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规及俱乐部章程，确保决策内容与程序合法合规；

（二）民主性原则：重大财务事项需经集体讨论，充分听取会员代表、理事会及专业机构意见；

（三）效益性原则：以服务会员、推动跑步运动发展为核心目标，优化资源配置，提升资金使用效益；

（四）透明性原则：除涉及商业秘密或会员隐私外，财务决策过程及结果应向会员公开，接受监督。

第二章财务决策范围与分类

第四条本办法所称财务决策，是指对俱乐部资金、资产、负债等财务资源进行配置或调整的各类事项，具体包括但不限于：

（一）年度财务预算的编制与调整；

（二）单笔金额超过一定标准的收入或支出（含活动经费、设备采购、人员薪酬等）；

（三）对外投资、合作项目（含赞助、赛事联合运营等）的资金投入；

（四）固定资产、无形资产的购置、转让或报废；

（五）对外借款、担保等债务类事项；

（六）其他涉及俱乐部财务状况的重大事项。

第五条根据决策事项的影响程度与金额大小，财务决策分为日常决策、重大决策和特别重大决策三类：

（一）日常决策：单笔金额在5000元（含）以下的常规性支出（如日常办公耗材采购、小型活动物资购置等），或年度预算内已明确的固定支出（如场地租金、会员保险费等）；

（二）重大决策：单笔金额在5000元至5万元（含）之间的支出，或虽未达到金额标准但涉及会员广泛利益的事项（如会员年费调整、核心赛事运营方案变更等）；

（三）特别重大决策：单笔金额超过5万元的支出，或对俱乐部运营产生重大影响的事项（如大型赛事投资、办公场地购置、对外长期合作项目等）。

第三章财务决策机构与职责

第六条俱乐部财务决策实行分级管理，决策机构包括会员代表大会、理事会、财务委员会及执行层（总经理或行政主管），各机构职责如下：

（一）会员代表大会：作为俱乐部最高权力机构，负责审议批准特别重大财务决策事项，包括但不限于年度财务预算草案、5万元以上重大投资项目、俱乐部资产处置方案及债务融资计划等；

（二）理事会：负责审议批准重大财务决策事项，包括5000元至5万元（含）的支出、年度预算调整方案、3万元以下的对外合作项目等，并监督财务决策执行情况；

（三）财务委员会：由理事会成员、财务专业人员及会员代表组成（至少3人），负责对重大及特别重大财务决策事项进行前置审核，重点审查合规性、可行性及效益性，提出专业意见；

（四）执行层（总经理或行政主管）：负责日常财务决策的审批（5000元以下），并组织实施经批准的财务决策事项，定期向理事会及会员代表大会报告执行情况。

第七条财务委员会成员应具备财务、法律或运动管理相关专业背景，其中至少1人持有注册会计师或同等专业资格，确保审核的专业性与独立性。

第四章财务决策程序

第八条日常财务决策程序：

（一）提案：由业务部门（如活动部、后勤部）根据实际需求提出申请，填写《日常财务支出审批单》，注明事项内容、金额及预算依据；

（二）审核：执行层（总经理或行政主管）对申请事项的真实性、预算符合性及金额合理性进行审核，3个工作日内作出审批决定；

（三）执行：审批通过后，由财务部办理付款或物资采购手续；

（四）归档：财务部于业务完成后5个工作日内将审批单、票据及相关凭证归档保存。

第九条重大财务决策程序：

（一）提案：业务部门提交《重大财务决策建议书》，内容包括事项背景、可行性分析、预算明细（含资金来源）、风险评估及预期效益等；

（二）初审：财务委员会对建议书进行合规性审查（如是否符合预算、是否存在法律风险），并组织专家论证（必要时邀请外部财务顾问），5个工作日内出具审核意见；

（三）审议：理事会根据财务委员会审核意见召开会议（需2/3以上理事出席），对决策事项进行集体讨论，经半数以上理事同意后形成决议；

（四）执行：决议通过后，由执行层制定实施方案，明确责任人和时间节点，财务部监督资金使用；

（五）反馈：执行层需在事项完成后10个工作日内向理事会提交执行报告，包括资金使用情况、效益评估及问题改进措施。

第十条特别重大财务决策程序：

（一）提案：业务部门提交《特别重大财务决策报告》，内容需包含详细的市场调研数据、第三方审计或评估报告（如涉及资产处置或投资）、会员意见征集结果等；

（二）初审：财务委员会对报告进行全面审核，重点审查经济可行性、风险控制措