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2025年个体经营所得税自查报告范文

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个体工商户个人所得税计税办法》等相关法律法规要求，我单位（个体工商户名称：XXX，统一社会信用代码：XXX，经营地址：XXX，经营者：XXX，身份证号：XXX）对2025年度个体经营所得个人所得税申报情况开展全面自查，现将自查情况报告如下：

一、自查工作基本情况

本次自查覆盖2025年1月1日至2025年12月31日经营期间的全部经济业务，重点核查收入确认、成本费用归集、税前扣除项目合规性、税收优惠适用等关键环节。自查方式采用账务资料全面核对与经营现场抽查相结合，通过查阅记账凭证（共XX本）、原始单据（共XX份）、银行流水（XX张）、库存台账（XX册）等资料，结合实地盘点存货（盘点日存货价值XX万元，账实差异率0.3%）、核对用工记录（全年累计用工XX人次，工资发放记录XX条）等方式，确保数据来源真实可靠。自查工作由经营者本人牵头，财务人员（姓名：XXX，从业资格：XXX）全程参与，历时XX个工作日完成。

二、收入核算情况自查

（一）收入构成与确认依据

2025年度经营收入总额XX万元，其中主营业务收入XX万元（占比XX%），其他业务收入XX万元（占比XX%）。主营业务收入为XX（如餐饮服务/商品零售/技术服务等）收入，按实际收款时间确认收入，符合《个体工商户个人所得税计税办法》第九条“收入为货币形式和非货币形式的各项收入”及“按权责发生制原则确认”的规定。具体分月收入情况如下：

1月：XX万元（春节前旺季，同比增长XX%，主要因新增XX客户）；

2月：XX万元（春节假期影响，同比下降XX%）；

3-10月：月度收入稳定在XX-XX万元区间（季节性波动较小）；

11月：XX万元（促销活动带动，环比增长XX%）；

12月：XX万元（年末结算高峰，同比增长XX%）。

（二）收入完整性核查

通过核对银行收款记录（基本账户：XXX，累计收入XX万元）、现金收款台账（累计收入XX万元）、第三方支付平台流水（微信/支付宝：XXX，累计收入XX万元），确认全部收入已入账。其中，第三方支付收入占比XX%，已按日汇总计入“其他货币资金”科目，无账外收入情况。经抽查3个月（1月、6月、12月）的收款凭证与销售台账，匹配率100%，未发现收入漏记、少记现象。

（三）特殊业务处理

2025年发生销售折扣XX万元（符合商业惯例的价格折让，已取得客户确认单）、销售退回XX万元（退回商品已验收入库并冲减当月收入），相关处理符合《企业会计准则第14号——收入》关于销售退回与折扣的规定，已在收入总额中正确抵减。

三、成本费用核算情况自查

（一）成本归集与分摊

主营业务成本全年发生额XX万元，主要包括：

1.原材料采购成本XX万元（占比XX%）：采购对象为XX（如农产品批发市场/正规供应商），取得合规发票XX份（金额XX万元）、收据XX份（金额XX万元，均为向农户采购的初级农产品，符合《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条“对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证”的规定）。经核对入库单与采购合同，3笔大额采购（单笔超过XX万元）均附运输单据、验收记录，成本结转按“加权平均法”计算，月度成本结转率与收入匹配度达XX%。

2.人工成本XX万元（占比XX%）：包括固定员工工资XX万元（签订劳动合同XX份，按“应付职工薪酬”科目核算，已代扣代缴个人所得税）、临时用工费用XX万元（取得收款凭证XX份，注明姓名、身份证号、联系方式，单次金额均未超过XX元）。通过核对工资发放表、考勤记录、银行代发凭证，12月工资因银行系统延迟于次年1月5日发放，已按权责发生制计入2025年成本，符合税法“实际发生且与取得收入直接相关”的扣除原则。

3.折旧与摊销XX万元（占比XX%）：经营用设备（原值XX万元，折旧年限XX年，残值率XX%）全年计提折旧XX万元；经营场所装修费（原值XX万元，摊销年限XX年）全年摊销XX万元。折旧与摊销方法与税法规定一致，相关资产均取得购买发票或装修合同，计提依据充分。

（二）费用列支合规性

期间费用全年发生额XX万元，其中：

-销售费用XX万元（主要为广告宣传费XX万元、运输费XX万元）：广告宣传费均为通过正规媒体发布的推广支出（取得发票XX份），未超过当年收入总额XX%的扣除限额（税法规定个体工商户广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除）；运输费与物流单据、收货记录一一对应，无虚列情况。

-管理费用XX万元（主要为办公费XX万元、差旅费XX万元、财产保险费XX