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2025年集团工程资金拨付自查报告

为全面落实集团资金管理规范，强化工程资金使用的合规性、安全性和效益性，根据《集团工程资金管理办法》《集团内部审计工作指引》等制度要求，集团财务部联合工程管理中心、审计监察部组成专项自查组，于2025年3月1日至3月31日，对2023年1月1日至2024年12月31日期间全级次企业工程资金拨付情况开展专项自查。本次自查覆盖集团总部及下属23家二级单位、76家三级单位，涉及房建、基建、产业园区三类重点工程，抽查项目128个（占同期立项项目总数的65%），核查资金流水4327笔，涉及金额89.6亿元。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

自查组严格遵循“全面覆盖、重点突出、问题导向”原则，制定《2025年工程资金拨付自查方案》，明确“制度执行、流程合规、资金安全、效益匹配”四大核查维度。成立由集团总会计师任组长，财务部、工程管理中心、审计监察部负责人为成员的专项小组，下设资料审核组（负责合同、审批单、支付凭证等书面材料核查）、现场督导组（赴15个异地项目现场核对形象进度与资金支付匹配度）、系统分析组（通过集团资金管理系统提取支付数据，与合同管理系统、项目管理系统进行交叉比对）。

为确保自查深度，特别要求各单位先行开展100%自查并提交《工程资金拨付自查明细表》，自查组在此基础上按“问题高风险项目100%复查、一般项目30%抽查”的比例开展复核。同时，针对近年审计、巡视反馈的“超进度支付”“合同外付款”等历史问题，建立“回头看”清单，重点核查整改落实情况。

二、工程资金拨付总体合规性评价

（一）制度体系完善性

集团现行《工程资金管理办法（2024修订版）》《工程进度款支付操作细则》《专项债资金使用管理办法》等制度，明确了“三重一大”决策程序、分级审批权限（总部审批5000万元以上单笔支付，二级单位审批1000万-5000万元，三级单位审批1000万元以下）、支付前提条件（需附合同关键页、工程进度确认单、监理签字单、验收报告等证明材料）、资金监管要求（专项债、预售资金等需设立专用账户）等核心条款。经核查，全级次单位均已制定配套实施细则，制度覆盖率100%。

（二）流程执行规范性

1.审批程序方面：抽查的4327笔支付中，4291笔（占99.17%）完整履行“经办人申请-部门负责人审核-财务负责人复核-分管领导审批-主要领导签批”流程，未发现越权审批现象；36笔（占0.83%）存在“补签审批”情况，主要为紧急抢险工程（如2024年7月XX市政道路塌陷抢修项目），事后3个工作日内完成补批手续，符合《突发事件资金管理补充规定》要求。

2.支付依据方面：所有支付均附合同（或框架协议），其中98.6%的合同明确约定“按进度支付”条款（如“基础完工支付30%、主体封顶支付60%、竣工验收支付85%、结算完成支付95%”）；1.4%的合同（多为小型维修工程）因单次金额低于50万元，采用简易合同模板，未详细约定分期比例，但支付时均要求提供现场影像、验收单作为补充依据。

3.进度匹配方面：通过现场督导组核查，89个房建项目中，82个（占92.1%）支付比例与形象进度偏差在±5%以内；7个偏差超过5%的项目（如XX产业园区3号厂房），经核实系因设计变更导致工程量增加，已补充签订变更协议并履行审批程序。

（三）资金安全可控性

1.专户管理：涉及专项债的12个项目（总金额18.7亿元）均设立专用账户，资金拨付与项目建设进度严格挂钩，未发现挪用、串用现象；4个房地产开发项目（涉及预售资金监管）均按当地政策要求将资金存入监管账户，拨付时需提供购房合同、贷款到账证明等材料，监管账户余额与应留存资金匹配率98.2%。

2.风险防控：集团资金管理系统已实现“支付限额控制”（单笔超5000万元自动触发总部审批）、“重复支付预警”（同一合同同一节点重复提交时弹窗提示）、“关联方交易标注”（对集团内关联施工单位支付单独标记）等功能。自查期间系统拦截异常支付12笔（其中重复支付6笔、超限额未审批4笔、关联方无合同支付2笔），均在当日完成人工复核并纠正。

三、重点问题揭示与原因分析

（一）制度执行存在细微偏差

1.部分项目进度确认单签署不规范：抽查发现15个项目的进度确认单仅有工程部门签字，未取得监理单位复核意见（占抽查项目的11.7%），主要集中在三级单位承建的小型工程（单项目总投资低于2000万元）。原因在于基层单位对“多方确认”要求理解不深，存在“工程部门直接确认即视为有效”的简化操作倾向。

2.个别合同备案滞后：7个项目（占5.5%）存在“先支付后补签合同”现象，涉及金额1276万元，均为应急工程（如2024年暴雨后XX水库除险加固项目）。虽事