马工程《公共财政概论》第十三章 复习笔记.pdfVIP

第十三章复习笔记

一、核心定位：本章的宏观调控核心作用

本章是第十二章“财政体制”的政策落地延伸，是宏观财政治理的“调控中枢”，上

承财政体制的权责划分框架，将体制安排转化为具体调控工具，下启宏观经济治理实

践，搭建“体制基础—政策工具—调控落地”的完整链条。核心是解析财政平衡的实

现逻辑、财政赤字的规范管理及财政政策的运用机制，明确财政政策在稳定经济、优

化配置、公平分配中的核心功能，是理解政府运用财政手段调控宏观经济的关键章

节，贯穿财政理论与实践的衔接全过程。

二、核心知识点梳理

（一）财政平衡概述

•核心定义与本质内涵：

￮定义：财政平衡是指在一定时期内（通常为一个预算年度），政府财政收入

与财政支出在总量上大致相等、结构上协调适配的状态，是财政运行的基础性目

标。

￮本质：体现政府收支活动与经济运行的适配关系，并非追求绝对的收支等

额，而是在合理区间内实现动态平衡，兼顾财政可持续性与宏观调控需求。

￮核心特征：

▪动态性：随经济周期、国家战略调整而波动，需通过跨周期预算平衡机制实

现长期均衡，而非僵化追求年度绝对平衡。

▪相对性：允许在特定时期（如经济衰退、重大公共事件）存在适度赤字，以

发挥财政的逆周期调节作用。

▪结构性：不仅追求总量平衡，更注重收支结构与政策目标匹配，确保资金投

向重点领域。

•财政平衡的类型与衡量：

￮按收支关系划分：

▪收支平衡：收入略等于支出或略有结余，是理想的基础状态。

▪财政赤字：支出大于收入，需通过融资弥补，是逆周期调控的重要手段。

▪财政结余：收入大于支出，可用于补充偿债基金或结转下年使用，需避免过

度结余影响资源配置效率。

￮核心衡量指标：赤字率（财政赤字占GDP比重）、债务率（政府债务余额

占GDP比重），需控制在合理区间以防范风险。

（二）财政赤字的形成与规范管理

•财政赤字的形成原因：

￮周期性因素：经济衰退期税收收入减少、社会保障支出增加，自发形成的周

期性赤字，随经济复苏可逐步缓解。

￮结构性因素：为实现长期战略（如产业升级、民生保障），主动安排的结构

性赤字，体现政策导向性。

￮临时性因素：重大公共事件、自然灾害等突发情况，导致支出激增或收入短

期下滑形成的临时性赤字。

•财政赤字的弥补方式：

￮发行公债：最规范、最常用的方式，通过向社会融资弥补缺口，不会直接引

发通胀，符合市场化原则。

￮动用财政结余：需以历年结余为前提，适用范围有限，不可作为常规弥补手

段。

￮其他方式：严格规范下的资金统筹，严禁向央行透支或直接发行货币，防范

引发系统性通胀风险。

•财政赤字的经济效应与风险管控：

￮正向效应：适度赤字可扩大总需求、拉动经济增长，支持重点领域投资，弥

补市场有效需求不足。

￮潜在风险：赤字规模过大易推高政府债务、增加偿债压力，长期结构性赤字

可能影响财政可持续性。

￮管控原则：坚持“适度可控、精准高效”，结合经济承载力合理确定赤字规

模，强化赤字资金绩效管理，建立风险预警机制。

（三）财政政策的核心内容

•核心定义与本质属性：

￮定义：财政政策是政府为实现宏观经济目标，通过调整财政收入、支出及分

配关系，调控社会总需求与总供给的一系列政策措施，是宏观调控的核心工具之

一。

￮本质：以国家为主体的分配政策，通过财政杠杆调节经济运行，兼顾短期稳

定与长期发展，体现政府对经济的适度干预。

￮核心目标：稳定经济增长、实现充分就业、保持物价稳定、优化收入分配、

促进资源合理配置，最终推动经济社会高质量发展。

•财政政策的主要工具：

￮税收工具：通过调整税率、税收优惠、税种设置等调节经济。如经济衰退时

结构性减税刺激投资消费，经济过热时适度增税抑制过度需求。

￮支出工具：包括购买性支出（政府投资、公共服务支出）和转移性支出（社