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2025年食堂财务账自查报告

为进一步规范食堂财务管理，提升资金使用效益，保障餐饮服务质量与资金安全，我单位于2025年11月1日至11月30日，组织财务、后勤、审计等部门骨干成立专项自查小组，依据《行政事业单位会计制度》《餐饮服务单位财务管理规范》及本单位《食堂财务管理制度（2023修订版）》等文件要求，对2025年1月至10月食堂财务账目开展全面自查。本次自查以“查漏洞、促规范、提效能”为目标，通过查阅会计凭证、核对收支台账、盘点库存物资、访谈相关人员等方式，覆盖收入核算、成本支出、采购管理、库存管控、制度执行等全流程环节。现将自查情况报告如下：

一、基本财务状况概述

2025年1-10月，食堂累计收入2,876,500元，累计支出2,789,200元，收支结余87,300元，结余率3.04%，符合“非经营性食堂结余率不超过5%”的管理要求。收入结构中，职工餐费收入2,154,000元（占比74.9%），外部接待餐费收入321,000元（占比11.16%），食材供应商返点收入285,000元（占比9.91%），其他零星收入（餐具租赁、废油回收等）116,500元（占比4.05%）；支出结构中，食材采购成本1,892,000元（占比67.83%），人工成本（厨师、帮厨、保洁工资及社保）567,000元（占比20.33%），水电燃气费124,500元（占比4.46%），设备维护及低值易耗品（锅具、清洁用品等）105,700元（占比3.79%），其他支出（检测费、培训费等）99,000元（占比3.55%）。从数据看，收入以职工用餐为主，结构合理；支出集中于食材与人工成本，符合食堂运营特点，未发现大额异常收支。

二、重点环节自查情况

（一）收入核算规范性

1.收入确认及时性：通过核对POS机流水、现金收款台账与财务记账凭证，1-10月职工餐费收入均于当日完成收款并录入财务系统，外部接待餐费在结算后2个工作日内确认收入，未发现跨月延迟入账情况。但9月存在3笔外部接待餐费（合计12,800元）因票据传递延迟，记账时间较实际收款晚1个工作日，虽未影响月度核算，但暴露票据流转效率需提升。

2.收入完整性：供应商返点收入依据合同约定（返点比例为采购额的3%）按月结算，1-10月累计返点285,000元，与采购台账（采购总额9,500,000元）计算的285,000元完全一致；废油回收收入（单价4元/公斤）由合作企业按月过磅结算，1-10月回收废油29,125公斤，收入116,500元，与过磅单、收款记录匹配。未发现隐匿收入或“小金库”问题。

（二）成本支出合规性

1.食材采购管理：食材采购实行“定点采购+公开招标”双轨制，主粮、肉类等大宗食材通过年度公开招标确定供应商（2025年中标供应商5家），日均采购额约6,500元；蔬菜、调料等小额食材由后勤部门在定点农贸市场采购，单次采购超2,000元需经后勤主管审批。自查发现，1-10月大宗食材采购合同均明确质量标准、结算方式（月结30天），发票均为合规增值税普通发票，验收单由采购员、库管员双人签字，入库数量与发票数量一致率100%；但7月一笔土豆采购（金额3,200元）验收单仅有库管员签字，采购员因临时调岗未补签，存在验收流程执行不严问题。

2.人工成本管控：食堂现有员工15人（厨师5人、帮厨6人、保洁4人），工资标准参照当地餐饮行业平均水平制定，其中厨师月薪6,500-8,000元，帮厨4,500-5,500元，保洁3,800-4,200元，均通过银行代发，工资表经后勤部门审核、财务部门复核、分管领导审批后发放。1-10月人工成本567,000元，与工资表、银行流水完全一致，无虚列人员或超标准发放情况。

3.费用报销流程：水电燃气费、设备维护费等均实行“申请-审批-执行-报销”闭环管理。例如，8月食堂空调维修费用4,800元，先由后勤部门提交维修申请（注明故障原因、预算金额），经分管领导审批后联系定点维修商，完工验收后凭发票、维修清单、验收单报销，审批签字完整，无超预算支出。但3月一笔清洁用品采购（金额1,200元）报销时，仅提供发票，未附采购清单，虽经核实为日常消耗品，但不符合“报销需附明细”的制度要求。

（三）库存物资管理

食堂库存物资分为主粮（大米、面粉）、副食（肉类、调料）、低值易耗品（餐具、清洁用品）三类，采用“永续盘存制”管理，库管员每日登记入库、出库数量，每月25日进行全面盘点，财务部门参与监盘。自查盘点（11月20日）结果显示，主粮类台账结存5,200公斤，实际盘点5,180公斤，盘亏20公斤（损耗率0.38%，在合理损耗范围内）；副食类台账结存1,200公斤（其中调料类300公斤），实际盘点1,195公斤，盘亏5公斤