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大建设路桥项目决算送审实施细则

为规范大建设路桥项目决算送审工作，强化项目资金管理，确保决算数据真实、准确、完整，依据《基本建设财务规则》《建设工程价款结算暂行办法》及相关法律法规，结合大建设项目管理实际，制定本实施细则。本细则适用于使用财政资金、国有资金或政府融资为主（占比超过50%），且合同总金额5000万元及以上的新建、改建、扩建路桥工程项目（含桥梁、隧道、道路、综合管廊等）。合同金额5000万元以下的路桥项目，可参照本细则执行，具体由项目主管部门结合实际调整。

项目决算送审前须满足以下条件：一是完成全部建设内容，通过工程竣工验收并取得《工程竣工验收报告》，验收结论为“合格”或“优良”；二是已完成工程结算审核，工程结算书经建设单位、施工单位、监理单位三方签字确认，结算争议已全部解决；三是项目财务核算规范，所有成本费用已据实归集，往来款项清理完毕，无长期挂账事项；四是项目档案资料完整，工程管理、财务核算、变更签证等资料按档案管理要求整理归档；五是通过主管部门组织的内部初审，形成初审意见及整改台账，所有问题已整改闭环。

送审程序分为四个阶段：第一阶段为项目单位自查。项目单位应在工程竣工验收后3个月内完成自查，重点核查工程建设程序合规性、结算金额准确性、财务支出合理性、资料完整性。自查需形成《项目决算自查报告》，内容包括自查范围、核查方法、发现问题及整改情况、自查结论等，经项目单位负责人签字并加盖公章后存档。第二阶段为主管部门初审。项目单位完成自查后，向主管部门提交送审申请及全套资料。主管部门应在15个工作日内完成初审，重点审查：工程结算是否按合同约定及变更签证调整，结算金额与中标价差异超过10%的是否提供合理说明；财务支出是否符合预算，超概部分是否履行审批程序；资料是否按“一项一档”要求分类整理，签字盖章是否齐全。初审发现问题的，应一次性书面告知项目单位整改，整改完成后重新提交初审；初审通过的，出具《项目决算初审意见》。第三阶段为提交送审申请。项目单位凭主管部门初审通过意见，向决算审核机构（以下简称“审核机构”）提交正式送审材料。送审材料需按A4纸规格、左侧胶装成册，一式3份（审核机构留存2份、项目单位留存1份），并附电子文档（PDF格式，关键页需可编辑）。第四阶段为接收登记。审核机构收到送审材料后，应在5个工作日内完成形式审查，重点检查资料完整性、装订规范性、签字有效性。符合要求的，出具《项目决算送审接收单》；不符合要求的，出具《补正材料通知书》，明确需补充或修正的具体内容，项目单位应在10个工作日内完成补正，逾期未补正的视为撤回送审申请。

送审资料分为工程管理资料、财务核算资料、其他辅助资料三类，具体要求如下：工程管理资料包括：1.项目前期文件：项目建议书、可行性研究报告及批复，初步设计及概算批复，施工图设计及预算批复，用地审批、规划许可、施工许可等行政许可文件；2.合同文件：勘察、设计、施工、监理、检测、咨询等各类合同（含补充协议），招标文件（含答疑纪要、投标文件、评标报告）；3.工程实施文件：施工组织设计、监理日志、设计变更单、工程签证单（含变更/签证原因、内容、工程量增减、单价调整依据，需建设、施工、监理、设计四方签字盖章，按时间顺序编号整理），材料设备认价单（含市场调研记录、比价分析表、认价审批单），隐蔽工程验收记录（含影像资料及验收签字），分部分项工程质量验收表；4.验收文件：单位工程验收报告、专项验收（消防、环保、档案等）意见、工程竣工验收报告（需五方责任主体签字盖章），竣工图（需施工单位编制、监理单位审核、建设单位确认，与实际工程一致，变更部分标注清晰）。财务核算资料包括：1.资金管理文件：项目预算批复、资金到位证明（银行进账单、财政拨款凭证），资金支付台账（按合同分类，列明支付时间、金额、凭证号、对应合同条款）；2.成本核算资料：建筑安装工程投资明细表（按分部分项工程列示，对应结算金额），设备投资明细表（列明设备名称、型号、数量、单价、供应商），待摊投资明细表（含管理费、勘察设计费、监理费、审计费等，需附费用发生依据及审批单），其他投资明细表（如土地征用及迁移补偿费，附补偿协议、支付凭证、签收表）；3.往来款资料：应收账款、应付账款明细（列明单位、金额、形成时间、未结算原因），预付款、保证金台账（附支付凭证及返还/扣回依据）；4.票据资料：所有成本费用发票（需与合同、支付凭证、验收单对应，大额发票需附明细清单），行政事业性收费票据（附收费文件依据）。其他辅助资料包括：1.中介机构工程结算审核报告（需注明审核范围、方法、调整事项及依据），竣工财务决算审计报告（如有），造价咨询报告（如有）；2.会议纪要：涉及重大变更、资金调整、争议解决的专题会议纪要（需有参会人员签字）；3.其他证明材料