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审计发现问题线索移送工作实施细则

为规范审计发现问题线索移送工作，强化审计监督与其他监督的贯通协同，提升审计成果运用质效，根据《中华人民共和国审计法》《中国共产党纪律处分条例》《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》等法律法规及党内法规，结合工作实际，制定本实施细则。

一、适用范围与基本原则

本细则适用于各级审计机关（含其派出机构，以下简称“审计机关”）在履行审计监督职责过程中，发现被审计单位、相关单位或个人存在涉嫌违纪违法、职务犯罪、违反财经纪律及其他需要由有关部门依法处理的问题线索（以下简称“问题线索”）的移送工作。

移送工作遵循以下原则：

1.依法依规原则。严格依据法律法规、党内法规及国家有关规定，准确界定问题性质，确保移送程序合法、证据充分、材料规范。

2.分级负责原则。按照问题线索涉及的层级、对象及管辖权限，分别移送至有权处理的纪检监察机关、司法机关、主管部门或其他相关单位（以下简称“接收单位”）。

3.及时高效原则。对符合移送标准的问题线索，审计机关应在规定时限内完成内部审核并移送，避免因拖延影响问题处理时效。

4.保守秘密原则。在线索收集、审核、移送及跟踪过程中，严格遵守保密规定，防止泄露国家秘密、商业秘密、个人隐私及工作秘密。

二、职责分工

审计机关内部实行“业务部门主责、审理部门审核、综合部门协调、法规部门监督”的分工机制，确保移送工作各环节责任清晰、衔接顺畅。

1.业务部门职责：负责在审计实施过程中收集、整理问题线索，开展初步核实，形成问题线索报告及相关证据材料；建立问题线索台账，记录线索发现时间、内容、初步核实情况及移送状态；配合接收单位对线索的调查核实工作。

2.审理部门职责：对业务部门提交的问题线索报告及证据材料进行合规性、完整性审核，重点审查问题定性是否准确、证据是否充分、法律依据是否适当，提出审核意见并反馈业务部门。

3.综合部门职责：负责问题线索移送的文书制发、登记备案及与接收单位的衔接协调；跟踪移送线索的处理进展，及时向业务部门、分管领导反馈接收单位的受理情况及处理结果；定期汇总移送工作情况，形成专题报告提交审计机关负责人。

4.法规部门职责：对移送工作涉及的法律适用问题提供专业指导，监督移送程序的合法性；参与重大、复杂问题线索的研究讨论，确保移送工作符合法律法规要求。

三、问题线索认定标准

审计机关应根据问题的性质、情节及危害程度，准确判断是否符合移送条件。具体认定标准如下：

（一）涉嫌违纪违法问题线索

被审计单位或相关人员存在以下情形之一，且有初步证据证明其行为违反党纪党规或国家法律法规的，应认定为涉嫌违纪违法问题线索：

-违反政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律、生活纪律，需由纪检监察机关调查处理的；

-利用职务便利侵占、挪用公共资金资产资源，数额较大或情节较重的；

-违规发放津贴补贴、超标准使用财政资金、虚列支出套取资金，造成公共资金损失或恶劣影响的；

-其他依照《中国共产党纪律处分条例》《中华人民共和国公职人员政务处分法》等规定应追究纪律责任的行为。

（二）涉嫌职务犯罪问题线索

被审计单位或相关人员存在以下情形之一，且初步证据达到《最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定（试行）》等司法解释中关于职务犯罪立案标准的，应认定为涉嫌职务犯罪问题线索：

-贪污、受贿、挪用公款，数额达到刑事立案标准的；

-滥用职权、玩忽职守，造成公共财产、国家和人民利益重大损失的；

-私分国有资产、私分罚没财物，数额较大的；

-其他依照《中华人民共和国刑法》第八章规定应追究刑事责任的职务犯罪行为。

（三）违反财经纪律问题线索

被审计单位存在以下情形之一，且情节严重、需由主管部门或行业监管部门依法处理的，应认定为违反财经纪律问题线索：

-伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，干扰审计监督的；

-违反国家规定的财务收支管理规定，挪用专项资金、违规举借债务，造成财政风险或资金损失的；

-未按规定执行政府采购、招投标程序，规避监管、损害国家利益的；

-其他依照《财政违法行为处罚处分条例》《中华人民共和国预算法实施条例》等规定应给予行政处罚或处理的行为。

（四）其他需要移送的问题线索

对审计发现的涉及生态环境损害、食品药品安全、安全生产责任等领域的问题，属于其他监管部门职责范围且需依法处理的，应移送相关主管部门。

四、移送程序与材料要求

问题线索移送工作分为线索收集与初步核实、内部审核与审批、正式移送、跟踪反馈四个阶段，各阶段具体要求如下：

（一）线索收集与初步核实