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生态环保专项资金审计整改报告

为全面落实生态环保专项资金审计反馈问题整改，切实提升资金使用效益和生态环保项目实施质效，我单位高度重视，严格对照审计报告指出的问题，坚持问题导向、目标导向、结果导向，逐项制定整改措施，压实整改责任，强化跟踪问效，目前各项整改任务已取得阶段性成效。现将具体整改情况报告如下：

一、整改工作总体推进情况

收到审计反馈意见后，我单位立即召开专题会议，成立由主要负责同志任组长、分管领导任副组长、财务、项目、审计等部门负责人为成员的整改工作领导小组，统筹推进整改落实。第一时间印发《生态环保专项资金审计问题整改工作方案》，将审计反馈的3大类12项具体问题逐项分解，明确责任部门、整改措施、完成时限和验收标准，建立“问题清单—责任清单—整改清单—销号清单”四单联动机制。整改期间，领导小组累计召开5次推进会，听取整改进展汇报，研究解决重点难点问题；组建专项督查组，通过现场核查、调阅资料、约谈提醒等方式，对整改情况开展3轮全覆盖督查，确保整改任务“不悬空”“不打折”。同时，坚持“当下改”与“长久立”相结合，针对审计暴露的制度短板和管理漏洞，同步推进制度修订完善，切实从源头上防范问题反弹。

二、具体问题整改措施及成效

（一）资金管理不规范问题整改

1.关于“部分项目资金未严格专款专用”问题

审计指出，2021-2022年XX县农村生活污水治理项目存在将18.6万元专项资金用于支付非项目相关的会议费、差旅费问题，涉及资金占该项目年度预算的5.2%。对此，我单位督促XX县立即开展专项核查，确认资金挪用具体事由及责任人员，于整改期限内全额追回被挪用资金并归还原项目账户。同时，组织全县生态环保项目实施单位开展“专款专用”专题培训，修订《生态环保专项资金管理办法》，明确“资金支出必须与项目建设内容直接相关，严禁用于人员经费、办公经费等非项目支出”的刚性要求，在财务报销环节增加“项目关联性审核”流程，由项目主管部门、财务部门双审确认后再行支付。截至目前，全县所有在建生态环保项目均未发生类似问题，资金使用合规性显著提升。

2.关于“资金支出审核不严”问题

审计发现，XX市大气污染防治项目存在3笔合计45万元的设备采购支出，未附验收单、合同履约记录等佐证材料；XX工业园区污染治理项目12万元运维费支出，发票开具单位与合同签订方不一致，存在“代开发票”嫌疑。针对上述问题，我单位督促相关地区严格依据《会计法》《政府采购法》等规定，对问题票据逐一追溯核查。经核实，设备采购支出因经办人员疏忽遗漏验收单，已补充完善相关材料并由项目负责人签字确认；运维费“代开发票”系合同签订方因临时税务登记问题委托关联企业代开，已要求合同签订方出具情况说明并提供完税证明，同时对涉事企业进行约谈警示。为强化支出审核，我单位制定《生态环保项目资金支出审核操作指南》，明确“合同、发票、验收单、绩效目标完成情况”四要件齐全方可报销的标准，在财务系统中设置“要件缺失预警”功能，对不符合要求的支出自动拦截并提示补充材料。目前，所有问题支出已完成整改，审核流程规范性得到有效保障。

3.关于“结余资金盘活不及时”问题

审计反馈，2020年度XX流域水生态修复项目完工后结余资金68万元，截至审计时已闲置14个月未统筹使用；2021年度3个土壤污染防治项目因前期设计变更导致结余资金42万元，未按规定及时上报财政部门调整用途。针对结余资金沉淀问题，我单位印发《生态环保项目结余资金管理办法》，明确“项目完工后30日内完成竣工财务决算，60日内上报结余资金处理方案”的时限要求，并建立结余资金动态监测台账。经督促，XX流域水生态修复项目结余资金已全部统筹用于2023年该流域支流治理工程；3个土壤污染防治项目结余资金已调整用于同类型后备项目，资金使用效率显著提升。同时，将结余资金管理情况纳入项目绩效评价体系，对结余资金占比超过10%的项目，下一年度不予安排新增预算，从机制上杜绝资金闲置。

（二）项目实施进度滞后问题整改

1.关于“前期手续办理缓慢影响开工”问题

审计指出，2022年XX县畜禽粪污资源化利用项目因用地审批、环评手续未及时办理，截至审计时仍未开工，比计划延迟6个月。对此，我单位协调自然资源、生态环境等部门建立“绿色审批通道”，指定专人对接项目前期手续办理，压缩审批时限。经多方协同，该项目用地预审于整改期内完成，环评报告通过专家评审并取得批复，项目已于2023年5月正式开工建设，目前已完成主体工程的60%，预计10月底前全部完工。为避免类似问题，我单位制定《生态环保项目前期手续办理流程图》，明确各环节责任部门及办理时限，将前期工作完成情况与项目资金拨付进度挂钩，对因手续办理滞后影响开工的，暂缓拨付后续资金并约谈相关责任人。