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2025年医院财务自查报告

为全面贯彻落实《卫生健康系统内部审计工作规定》《医院财务制度》等文件要求，切实加强医院财务管理规范化建设，防范财务风险，我院于2025年3月至6月组织开展了全方位、全流程的财务自查工作。本次自查以“查问题、促规范、提效能”为目标，覆盖预算管理、收支核算、资产管理、成本控制、内控机制等核心领域，通过系统数据比对、凭证逐笔核查、现场实物盘点、科室访谈调研等方式，累计抽查会计凭证2.3万份，核查医疗收费明细4.7万条，盘点资产1.2万项，形成问题清单3类17项，现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织实施情况

本次自查由总会计师牵头，财务科、审计科、设备科、药剂科、信息科等12个部门协同参与，成立专项工作组，制定《2025年财务自查实施方案》，明确“准备阶段（3.1-3.15）、实施阶段（3.16-5.31）、整改阶段（6.1-6.30）”三阶段任务。准备阶段完成制度梳理（修订《医院财务内控制度》等8项制度）、人员培训（开展财务规范、医保政策等专题培训4场，覆盖260人次）、工具准备（开发财务数据比对模板，对接HIS、HRP系统提取业务数据）；实施阶段按“业务科室自查→专项组交叉核查→院领导重点抽查”三级流程推进，覆盖门诊、住院、药械、后勤等全业务链条；整改阶段建立“问题-责任-措施-时限”四清单，实行销号管理。

二、预算管理规范执行情况

（一）预算编制科学性。2025年度预算编制严格遵循“量入为出、收支平衡”原则，采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”模式，由业务科室提报需求（如设备科提报128排CT采购计划），财务科结合上年度实际收支（2024年医疗收入15.2亿元，同比增长8%）、医保支付政策（DRG付费覆盖率95%）、学科发展规划（重点建设心血管、肿瘤2个省级重点专科）等因素综合测算。经职代会审议通过的年度预算总额16.8亿元，其中医疗业务支出12.5亿元（占比74.4%）、人员经费4.1亿元（占比24.4%）、其他支出0.2亿元（占比1.2%），编制程序合规，数据依据充分。

（二）预算执行严肃性。截至6月30日，累计完成预算支出10.3亿元，总体执行率61.3%。分项目看：人员经费执行率78.2%（因2025年新增编外人员50名，薪酬支出增加），公用经费执行率55.1%（其中差旅费执行率42%，主要因学术会议延期），项目经费执行率41.7%（重点学科建设经费执行率35%，原因为设备招标流程延迟）。针对执行偏差，已建立“月度分析、季度通报”机制，5月召开预算执行专题会，对执行率低于40%的6个项目下发整改通知，要求责任科室提交进度计划（如设备科承诺CT采购项目7月底前完成合同签订）。

（三）预算调整合规性。上半年无预算外支出，因疫情防控政策调整，原预留的应急物资采购预算（500万元）拟调整用于急诊急救设备升级，已按《医院预算管理办法》履行“科室申请-财务审核-院办公会审议-职代会备案”程序，调整方案待7月职代会表决。

（四）预算绩效有效性。2025年选取5个重点项目（如“DRG成本管控”“智慧药房建设”）开展绩效评价，设定“药占比≤28%”“门诊取药时间≤10分钟”等12项指标。中期评估显示，DRG成本管控项目完成率85%（单病种平均成本较2024年下降3.2%），智慧药房建设完成率60%（已完成系统招标，预计10月上线），未达进度的项目已纳入重点监控，配套绩效奖金与完成情况挂钩。

三、收支管理合规性情况

（一）收入管理。1-6月实现总收入9.8亿元（医疗收入9.2亿元，占比93.9%；其他收入0.6亿元，占比6.1%），全部纳入财务统一核算，无账外账、小金库。医疗收入中，门诊收入4.1亿元（占比44.6%）、住院收入5.1亿元（占比55.4%），经抽查1-6月收费数据（抽取500份门诊处方、300份住院病历），未发现分解收费、重复收费等违规行为，但存在2类问题：一是个别年轻收费员对新医保编码（如“中医定向透药治疗”编码340100005）掌握不熟练，错将“穴位贴敷”（340100003）与“透药治疗”合并收费，涉及12例，已组织编码培训并更新收费指南；二是医保结算中，2例患者因诊断填写不规范（将“高血压1级”误写为“高血压3级”）被医保局拒付，涉及金额1.2万元，已整改病历书写规范并加强医保审核。其他收入方面，房屋租金（0.4亿元）、利息收入（0.2亿元）均按合同约定及时入账，租赁合同经法律顾问审核，无低价出租情况。

（二）支出管理。1-6月总支出9.1亿元（医疗业务支出7.8亿元，占比85.7%；人员经费1.2亿元，占比13.2%；其他支出0.1亿元，占比1.1%）。重点检查：①“三公”经费：上半年支出28万元（公务接待12万元、公车运行16万元），较预算（35