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2025年医院会计年终工作总结

2025年，在医院管理层的统筹指导下，财务科紧密围绕“规范管理、业财融合、降本增效”核心目标，以政府会计制度为基准，结合医院年度发展规划与医改政策要求，系统推进预算管理、成本控制、资金运营、财务监督及信息化建设等工作，有效支撑了医院业务发展与内部管理提升。现将全年重点工作完成情况及成效总结如下：

一、预算管理：精准编制与动态监控双轮驱动，保障资源高效配置

本年度预算管理以“战略引领、业财协同、刚性约束”为原则，重点优化编制流程与执行机制。年初，财务科联合医务、设备、后勤等12个业务部门，采用“零基预算+滚动调整”模式，结合上年度实际执行数据、DRG/DIP支付改革下的病种成本趋势，以及新门诊楼投入使用后的业务量增长预测（经测算，2025年门诊量预计同比增长12%，住院床日数增长8%），重新核定各科室人员经费、设备购置、耗材领用等23项预算指标。例如，针对外科系统提出的“腔镜设备升级”需求，财务科通过分析近三年该类设备使用效率（日均使用时长由4.2小时提升至5.8小时，维修成本占比下降3.2%）及预期手术量增长（预计新增300例/年），最终核定预算180万元，较申请金额压减15%，确保资源投向更具效益的领域。

预算执行阶段，建立“月度跟踪、季度分析、半年调整”机制，通过财务系统与HIS系统数据对接，实时抓取各科室收入、成本、预算使用进度等16项关键指标，生成动态监控表。针对执行偏差超过5%的项目（如中药房耗材预算执行率仅达65%），及时与药剂科沟通，发现原因为中药代煎服务推广不及预期，经调整采购计划后，年末执行率提升至92%。全年整体预算执行率达98.5%，较上年提高1.2个百分点；其中人员经费、医疗业务成本等核心支出执行率均超97%，设备购置预算因部分进口设备交货延迟，执行率为91%（已报备并调整至下年度）。预算管理的精准性有效支撑了医院“保运行、促发展”的资金需求，为新开设的儿科发热门诊、康复医学中心等重点科室提供了320万元专项预算保障。

二、成本核算：细化全流程管控，助力运营效率提升

2025年是医院推进“全成本核算”的关键年。财务科以《医院成本核算指引》为依据，将成本核算对象从科室级细化至项目级、病种级，覆盖临床、医技、行政后勤3大类56个科室，涉及人员工资、药品耗材、折旧摊销等11类成本项目。在具体操作中，采用“作业成本法”对CT室、手术室等关键医技科室进行成本分摊，例如手术室成本除直接归集设备折旧、耗材领用外，还将麻醉科、护理部的间接成本按手术时长、器械使用数量等作业动因分摊，使单台手术成本核算准确率提升至95%以上。

结合DRG/DIP支付改革要求，重点开展病种成本与支付标准的匹配分析。选取医院前20大优势病种（如急性心肌梗死、白内障手术），对比实际成本与医保支付标准，发现“腹腔镜胆囊切除术”平均成本8200元，而DIP支付标准为7800元，存在400元/例的成本缺口。针对此问题，财务科联合外科、耗材管理科梳理成本构成，发现一次性腔镜器械占比达35%（高于同类型医院28%的平均水平），通过谈判将单套器械采购价从2200元降至1900元，并推广可重复使用器械的清洗灭菌流程（经检测，重复使用5次后损耗率低于5%），最终该病种成本降至7650元，实现成本与支付标准的正向匹配。全年医院医疗成本率（医疗成本/医疗收入）为78.6%，较上年下降2.1个百分点；百元医疗收入消耗的卫生材料为28.3元，同比减少1.9元，达到三级医院控费目标。

三、资金管理：强化风险防控与效益平衡，保障现金流稳健

面对医保回款周期延长（2025年平均回款天数由60天延长至75天）、药品耗材集中带量采购导致垫资压力增大等挑战，财务科构建“资金池+动态预警”管理模式，确保资金链安全。一方面，建立涵盖医保应收款、门诊住院预收款、应付供应商款项的资金台账，按周更新现金流预测表，重点监控3个月内到期的支付义务（如设备尾款、药品采购款），提前协调业务部门调整付款节奏。例如，11月预测12月需支付检验试剂款500万元，但同期医保回款预计仅380万元，财务科及时与供应商协商，将30%款项延至次年1月支付，避免了流动性风险。

另一方面，优化资金使用效率，在保证日常运营需求（预留至少2个月的刚性支出资金）的前提下，对闲置资金进行阶梯式配置：3个月内的短期闲置资金购买低风险银行结构性存款（年化收益率2.3%），6个月以上的资金参与医院内部“周转金池”，以低于市场0.5个百分点的利率向有临时借款需求的科室提供支持（如急诊科设备紧急维修借款80万元），既盘活了资金，又降低了科室融资成本。全年医院日均资金沉淀量较上年减少15%，资金周转率提高12%，利息收入较上年增加45万元，实现了安全性与效益性的平衡。