大学医院支出管理控制制度.docxVIP

大学医院支出管理控制制度

一、预算管理体系构建

预算管理是支出控制的核心环节，需建立“全口径覆盖、全流程管控、全员参与”的预算管理体系，确保支出与医院战略目标、业务发展需求及资源承受能力相匹配。

（一）预算编制原则与范围

预算编制遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、突出重点”原则，覆盖医院全部经济活动，包括医疗业务支出、教学科研支出、后勤保障支出、资本性支出及其他支出。其中，医疗业务支出需结合门诊量、住院床日数、手术台次等业务量指标，按项目成本法测算；教学科研支出需与年度教学计划（如学生培养规模、课程开设数量）、科研课题立项情况（在研课题数量、经费匹配要求）直接挂钩；后勤保障支出需根据医院建筑面积、设备设施数量、能源消耗历史数据等因素，采用定额标准或作业成本法核定；资本性支出（设备购置、基建维修等）需以可行性论证报告为依据，明确投入产出比。

（二）预算编制流程与方法

预算编制采用“二上二下”流程：

1.预算准备阶段（每年9-10月）：财务部门牵头，收集上年度预算执行数据、本年度业务计划、物价变动趋势（如药品耗材集中采购价格调整）、上级主管部门政策要求（如医保支付方式改革）等基础信息，制定预算编制指南，明确各科室编制要求。

2.科室申报阶段（11月）：各业务科室根据年度工作计划，按“零基预算”法申报具体支出项目，需附详细测算依据（如药品耗材需求需结合科室床位数、平均住院日、单病种耗材标准；设备购置需附使用效益分析报告，包括预计年使用频率、折旧分摊成本、对医疗质量的提升作用）；职能部门（如设备科、后勤处）负责审核本科室管理范围内的专项支出（如大型设备采购需经设备管理委员会论证，基建维修需经工程管理部门现场勘查并出具预算造价）。

3.财务初审与平衡阶段（12月）：财务部门对科室申报预算进行合规性、合理性审核，重点关注：是否符合医院年度发展重点（如优先保障学科建设、人才培养支出）；是否存在重复申报（如多个科室申报同类设备）；是否超出现有资金承受能力（结合预计收入、历年结余、融资能力综合测算）。审核后形成初步预算草案，提交院长办公会审议。

4.预算下达阶段（次年1月）：经院长办公会审议通过的预算方案，由财务部门分解至各科室，明确“总额控制、分项管理”要求，其中医疗业务支出按科室、按项目（如人员经费、药品费、耗材费）设定控制指标；教学科研支出按课题、按用途（设备费、材料费、差旅费）设定专项限额；资本性支出按项目进度设定付款节点。

（三）预算调整与动态监控

预算执行过程中原则上不予调整，因政策变动（如医保支付标准下调）、突发公共卫生事件（如重大疫情防控）或不可预见因素（如设备突发故障需紧急维修）需调整的，需履行严格审批程序：

1.科室提出调整申请，附具体原因说明及调整前后预算对比表；

2.相关职能部门（如医务处、科研处）出具业务必要性审核意见；

3.财务部门进行资金可行性评估（测算调整后对整体收支平衡的影响）；

4.调整金额5万元以下的，由分管院长审批；5-50万元的，由总会计师、院长联签；50万元以上的，提交院长办公会集体决策。

财务部门需通过预算管理系统实施动态监控，每日生成预算执行进度表，对支出进度滞后（如季度执行率低于30%）或超支（如单项支出超预算10%）的科室，发送预警提示并要求书面说明原因；对连续两个月超支的项目，暂停后续付款直至整改到位。

二、支出审批与支付管理

支出审批需严格遵循“预算约束、分级授权、职责分离”原则，确保每笔支出真实、合规、合理。

（一）审批权限划分

1.日常运行支出（如办公费、差旅费、会议费）：单笔5万元以下，由科室负责人、财务部门负责人联签；5-50万元，由分管院长、总会计师联签；50万元以上，由院长审批。

2.药品耗材采购支出：按医院集中采购管理办法执行，其中药品采购需通过省级药品集中采购平台，支出由药剂科负责人、分管医疗副院长、总会计师联签；高值耗材采购需附使用记录（如手术患者信息、植入物追踪单），支出由设备科负责人、医务处负责人、分管院长联签。

3.设备采购与基建维修支出：设备采购需附验收报告（由使用科室、设备科、审计部门共同签字），支出按合同约定付款节点审批，50万元以下由分管设备副院长、总会计师联签，50万元以上由院长办公会审议后执行；基建维修支出需附工程进度验收单（由工程管理部门、审计部门、使用科室共同确认），按合同约定比例支付，100万元以上项目需经第三方造价审核。

4.教学科研支出：教学支出（如教材编写费、实习带教费）由教务处负责人、分管教学副院长联签；科研支出（如课题材料费、测试化验加工费）需符合课题任务书预算，由项目负责人、科研处负责人、分管科研副院长联签，其中外拨协作