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规范行政事业单位财务支出的自查整改报告

为全面贯彻落实财经法规及上级部门关于规范财务支出管理的相关要求，我单位严格对照《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》及《中央和国家机关差旅费管理办法》等制度规定，于2024年3月至5月开展了为期3个月的财务支出专项自查整改工作。本次自查坚持问题导向，聚焦关键环节，通过全面梳理2021年1月至2023年12月期间的财务收支业务，深入查找管理漏洞，逐项制定整改措施，切实规范财务行为，现将自查整改情况报告如下：

一、自查工作开展情况

为确保自查工作取得实效，单位成立了由主要领导任组长、分管财务领导任副组长、财务部门负责人及各业务科室负责人为成员的专项自查领导小组，明确全面覆盖、重点突破、立行立改的工作原则。自查范围涵盖单位本级及下属2个事业单位，重点围绕三公经费、会议费、培训费、项目经费等12类重点支出，覆盖凭证审核、审批流程、标准执行、资金使用效益等8个关键环节。

自查过程中，采取账面核查+实地走访+系统比对相结合的方式：一是调阅2021-2023年会计凭证1200余册、财务账簿36本，逐笔核对支出事项的真实性、合规性；二是抽取50%的大额支出（单笔超5万元）开展延伸核查，通过查阅合同、会议纪要、验收报告等佐证材料，验证资金使用与预算目标的匹配度；三是对2023年度三公经费、会议费等敏感支出进行横向对比分析，重点排查超标准、超范围支出；四是组织财务、审计、纪检等部门联合座谈，听取一线业务人员对财务流程的意见建议，梳理管理堵点。

经统计，本次自查共涉及支出笔数2.3万笔，涉及金额1.8亿元，发现各类问题4大类17项，形成问题清单及整改台账，明确责任科室、整改时限及验收标准，为后续整改提供了精准靶向。

二、自查发现的主要问题

（一）审批流程规范性不足。部分支出事项存在先支出后审批或审批层级缺失问题。例如，2022年11月某科室开展调研活动，在未取得分管领导审批的情况下先行支付租车费1.2万元，事后补签审批单但未注明特殊情况；2023年3月一笔5万元的办公设备采购支出，仅经科室负责人签字，未按《财务审批制度》要求提交单位办公会审议，审批流程存在越位现象。经统计，2021-2023年共有37笔支出存在审批程序不完整问题，占抽查支出笔数的1.6%，主要集中在紧急业务处理、跨年度结算等场景。

（二）支出标准执行不严。部分业务科室对差旅费、接待费等支出标准理解偏差，存在超标准报销现象。例如，2023年5月某工作人员赴外省出差，未按《差旅费管理办法》规定选择经济舱，自行乘坐商务舱产生超支费用0.8万元；2022年9月某科室组织业务交流会议，餐费标准超出《会议费管理办法》规定的120元/人·天上限，超支金额0.3万元；2021年12月某项目咨询费发放未按规定代扣代缴个人所得税，涉及金额1.5万元。经核查，3年内累计超标准支出问题19笔，涉及金额4.7万元，主要原因是业务人员对最新政策掌握不及时、财务审核环节把关不严。

（三）票据管理规范性待提升。部分支出票据存在要素不全、内容不实问题。例如，2021年8月一笔3万元的办公用品采购支出，仅取得笼统开具的办公用品发票，未附具体明细清单；2023年4月某笔会议费支出，取得的酒店发票盖章模糊且未注明会议日期，无法与会议通知形成对应；2022年7月某科室报销的交通费用中，存在3张连号出租车发票（金额均为150元），经核实为虚构的凑票行为，涉及金额0.45万元。经统计，票据不合规问题占比达8.2%，其中要素缺失类占60%、内容不实类占40%，反映出票据审核机制存在漏洞。

（四）资金使用效益有待提高。部分项目资金存在重申请、轻管理现象，导致资金闲置或低效使用。例如，2021年申请的信息化建设专项资金50万元，因项目实施方案论证不充分，至2023年底仅支出28万元，闲置率达44%；2022年社区服务项目资金30万元，实际用于购买服务的支出仅18万元，剩余12万元用于发放工作人员补贴，与预算申报的服务群众目标偏离；2023年设备购置项目采购的5台专业设备，因操作培训不到位，闲置时间超过6个月，未发挥应有效益。经评估，3年内共有4个项目存在资金使用效益不达标问题，涉及金额125万元，占项目总支出的11.3%。

（五）资产管理与财务核算衔接不畅。部分资产购入后未及时办理入账手续，存在账外资产现象。例如，2022年3月通过捐赠取得的办公电脑10台（价值5万元），因未及时移交财务部门，至2024年3月自查时仍未登记固定资产台账；2023年6月报废的2台打印机（原值2万元），已完成实物处置但未履行财务核销程序，导致账面资产与实际不符；2021年12月购入的一批图书（价值1.2万元），因财务人员变动，未按《政府会计制度》要求同时登记固定资产和费用，造成核算不完整。经清查，3年内未及时