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XX上市公司内部控制制度及流程体系设计及应用;;;激烈的市场竞争与持续发展的目标，要求公司管理层平衡好风险与发展的关系。

公司本部与分厂、母子公司管控模式的顺畅运行，也离不开符合内控要求的授权体系，职责边界与业务流程设计。

公司风险点的识别，预警；公司关键业务环节的控制与把握；公司现有制度流程的梳理完善，形成有效的循序渐进的运营系统。;1992年COSO委员会(CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission)提出并于1994年修改的《内部控制——整体框架》中对内部控制作了如下的描述：;公司内部控制标准框架;特点一：内部控制发展的主线是保证资产安全和会计信息真实。;内控不是独立于现行管理体系之外独立的系统，而是融合于企业的战略、文化、价值观、组织体系、制度体系、管理工具体系之中。内控制度手册有机地串联管理系统中的各个模块，深度发掘并整合企业的管理信息，强化企业的政策、程序。;;目标;高;风险防范的方法：;内部控制体系的构建－风险评估;;筹资风险评估

投资风险评估

信用风险评估

合同风险评估;企业风险模型;内部控制体系的构建－控制活动;内部控制体系的构建－信息与沟通;信息系统的作用

信息系统不仅处理企业内部所产生的各种信息，同时也处理企业与外部的事项、活动，以及与环境等有关的信息。企业的信息系统不仅是企业控制环境建设的一个重要方面，同时也是企业内部一个重要的特定控制程序，是企业内部控制的一个组成部分。

一个有效的企业信息系统应能作到：

保证企业内部每个人都清楚地知道其所承担的特定职责。

使每名员工不仅必须了解内部控制制度的有关方面，这些方面如何生效以及自己在内部控制制度中所担负的责任，一旦有非正常事项发生，除了要关注该事项外，还必须能够分析发生原因，并采取适当的措施。;信息沟通系统不仅要有向下的沟通渠道，还应有向上的、横向的以及对外界的沟通渠道：

企业管理层要向全体员工发布有关认真履行各自控制职责的明确信息，使其了解自己在控制系统中的地位和作用。

企业要有一条自下而上报告重大信息的有效途径，即建立开放，畅通的信息反馈渠道，以便发现内部控制系统的薄弱环节，并及时采取相应的补救措施。

建立反映行为责任履行情况的报告系统，对于企业实施内部控制尤其重要。;数据仓库

DW;;;企业内部控制的总体设计思路：;在此基础上，设计内部控制还应遵循以下五条具体规则：;整体结构原则：;相互牵制原则的含义：

是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位，分别完成。

即在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约；

在纵向关系上，至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。

需要分离的职责主要是:授权、执行、记录、保管、核对。

相互牵制原则的意义：

在相互牵制的关系下，几个人发生同一错弊而不被发现的概率，是每个人发生该项错弊的概率的连乘积，因而将降低误差率。

;协调配合原则的含义：

是指在各项经营管理活动中，各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密街接，从而避免扯皮和脱节现象，减少矛盾和内耗，以保证经营管理活动的连续性和有效性。;程式定位原则的含义：

是指企业单位应该根据各岗位业务性质和人员要求，相应地赋予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，以使职、责、权、利相结合。;贯彻成本效益原则，即要求企业力争以最小的控制成本取得最大的控制效果。

在实行内部控制花费的成本和由此而产生的经济效益之间要保持适当的比例，也就是说，因实行内部控制所花费的代价不能超过由此而获得的效益，否则应舍弃该控制措施。;如前所述，总控制系统一般适宜按照业务循环或部门划分为子控制系统。;信息处理控制系统;各行业或各单位不同的业务特点决定了内部控制子系统的划分方式。;控制目标;;确定控制目标;确定控制目标;确定控制目标;确定控制目标;虚报冒领：采取弄虚作假的手法、虚报费用、冒领物资。

阴阳发票：将发票的正联合副联分别填写不同的数字，以达到隐瞒贪污收入、扩大虚报支出的目的。

无中生有：凭空捏造收、付款项目，进行贪污作弊的行为(鸡蛋之父、营销学之父）。

侵吞不报：直接窃取商品物资或对经营收入采取少计价款、不开发票（或开假发票）、不入帐等方式直接进行侵吞。

模仿签字：模仿有关领导人员的签字以达到蒙混过关、窃取公有财产物资???目的。（书法家学克林顿签字吃饭）

假公济私：借公家的名义或力量，谋取私人的利益。

瞒天过海：将舞弊的事实真相隐藏在日常的经济业务活动中，使人不易怀疑和发现，甚至产生错觉，以达到贪污的