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2026年口碑服务公司成本核算（含项目服务成本）管理制度

第一章总则

第一条为规范口碑服务公司（以下简称“公司”）成本核算管理工作，精准核算各类成本费用，特别是项目服务成本，强化成本管控，提升资金使用效益，为经营决策提供可靠数据支撑，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业产品成本核算制度》等相关法律法规及公司经营管理实际需求，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有成本核算活动，重点涵盖项目服务成本（含口碑调研项目、客户口碑维护项目、品牌传播项目等）、运营成本、人力成本、营销成本等的核算、归集、分配及管控。公司各业务部门、职能部门、项目组及参与成本核算相关工作的全体人员，均需严格遵守本制度规定。

第三条成本核算管理遵循“合法合规、精准完整、权责匹配、配比归集、动态管控、效益导向”的核心原则，坚持“谁受益、谁承担”的成本分摊原则，确保成本核算数据真实可靠，成本管控措施落地有效。

第四条公司建立全流程成本核算与管控体系，明确各部门成本核算职责，统一成本核算标准、方法及流程，定期开展成本分析与复盘，持续优化成本结构，降低运营成本，提升核心竞争力。严禁任何部门或个人虚报、瞒报成本数据，严禁人为调整成本核算结果，严禁在成本核算中列支不合规费用。

第五条本制度所指核心概念定义：

（一）成本：指公司在生产经营过程中发生的各类耗费，包括直接成本和间接成本；

（二）项目服务成本：指为完成特定项目服务任务而发生的各类直接及间接耗费，具体包括项目人员费、调研费、材料费、差旅费、专家咨询费、场地租赁费等；

（三）直接成本：指能够直接归属于特定成本核算对象（如单个项目、单个业务线）的耗费；

（四）间接成本：指无法直接归属于特定成本核算对象，需按合理标准分摊计入相关成本核算对象的耗费；

（五）成本核算对象：指公司确定的归集和分配成本费用的具体载体，包括单个项目、业务部门、服务产品等。

第二章管理职责分工

第六条财务部门是成本核算管理的归口管理部门，主要职责包括：

（一）负责本制度的制定、修订、解释与组织实施，制定成本核算操作细则、成本归集与分配标准；

（二）负责统筹全公司成本核算工作，确定成本核算对象、核算方法及核算周期，组织开展各类成本的归集、分配与核算；

（三）负责建立健全成本核算台账，精准记录各类成本费用收支情况，确保成本核算数据真实、完整、准确；

（四）负责定期开展成本分析，编制成本分析报告，揭示成本变动规律及存在的问题，提出成本优化建议；

（五）负责监督各部门成本管控措施的落实情况，跟踪成本预算执行进度，对超支风险及时预警；

（六）负责成本核算相关财务凭证、报表的整理归档工作，配合监督部门开展成本专项检查；

（七）负责组织成本核算相关培训，解答各部门关于成本核算的咨询。

第七条业务部门主要职责包括：

（一）负责本部门运营成本的日常管控，合理控制各项费用支出，确保成本支出符合公司规定及预算要求；

（二）负责配合财务部门开展成本核算工作，及时、准确提供本部门成本核算所需的原始数据（如人员工时、费用支出明细、项目进展情况等）；

（三）负责本部门承接项目的直接成本初步归集，建立项目成本辅助台账，跟踪项目成本支出进度；

（四）负责落实财务部门提出的成本优化建议，制定本部门成本管控改进措施并执行；

（五）负责加强本部门人员成本管控意识教育，规范成本支出行为。

第八条项目组主要职责包括：

（一）作为项目服务成本核算的直接责任主体，负责项目服务直接成本的归集、记录与管控；

（二）负责及时向财务部门及业务部门报送项目成本支出相关数据，包括项目人员出勤工时、调研费用支出、材料采购明细等；

（三）负责严格按照项目预算控制成本支出，对项目实施过程中的超支情况及时预警并分析原因，提出解决方案；

（四）项目结束后，负责配合财务部门开展项目成本结算与复盘，提供项目成本相关佐证材料。

第九条监督部门（审计/合规部门）主要职责包括：

（一）负责对公司成本核算管理全流程开展监督检查，核查成本核算数据的真实性、完整性、准确性，检查成本归集与分配的合规性；

（二）负责受理成本核算相关的投诉举报，查处虚报成本、违规分摊成本、浪费公司资源等行为；

（三）定期开展成本核算专项审计，重点核查项目服务成本核算情况，形成审计报告，提出整改建议并跟踪整改落实情况；

（四）监督成本优化措施的落实效果，确保成本管控目标实现。

第十条其他相关部门职责：

（一）人力资源部门：负责提供准确的人员薪酬、福利、考勤等数据，配合财务部门开展人力成本核算；

（二）行政部门：负责提供办公耗材采购、固定资产购置与折旧、场地租赁等相关数据，配合财务部门开展运营成本核算；

（三）采购部门：负责提供项目及运营所需材料、服务的采购明细、价格等数据，确保采购成本数据真实准确。

第三章成本核算