学校收支管理内部控制制度.docxVIP

学校收支管理内部控制制度

引言

学校作为培育人才、传承文化的重要场所，其财务收支管理的规范与高效，直接关系到教育教学活动的正常开展、国有资产的安全完整以及办学效益的稳步提升。构建并严格执行一套科学、完善的收支管理内部控制制度，是防范财务风险、提升管理水平、确保学校各项事业健康可持续发展的基石。本制度旨在通过明确管理职责、规范业务流程、强化监督制约，确保学校收支活动合法合规、真实完整、高效透明。

一、总则

（一）制定依据与目的

本制度根据国家相关法律法规及财务管理规章制度，结合本校实际情况制定。旨在进一步规范学校收支行为，加强内部控制，堵塞管理漏洞，防范财务风险，保障学校资金安全，提高资金使用效益，促进学校各项事业的健康发展。

（二）适用范围

本制度适用于学校所有涉及资金收支的经济活动，涵盖学校各部门、各单位（含独立核算的附属单位）。全体教职工均须严格遵守本制度规定。

（三）基本原则

1.合法性原则：各项收支活动必须符合国家法律法规和财经纪律。

2.统一性原则：学校财务收支实行统一领导、集中管理的体制。

3.预算控制原则：各项收支均应纳入预算管理，严格按照预算执行。

4.不相容岗位分离原则：合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.成本效益原则：在保证控制效果的前提下，力求以合理的控制成本达到最佳的控制目标。

6.全过程控制原则：对收支活动的事前、事中、事后进行全过程监控。

二、组织架构与职责分工

（一）决策机构

学校党委（党总支/校务委员会）是学校财务工作的最高决策机构，负责审议学校重大财务事项、年度预算方案、重大支出项目等。

（二）管理机构

1.财务部门：作为学校财务管理的职能部门，负责组织制定和实施本制度，具体办理收支核算、预算编制与执行、资金调度、票据管理、财务监督等日常工作。

2.各业务部门：是本部门收支业务的直接责任单位，负责本部门相关收入的及时足额上缴、支出事项的真实性与合规性审核、预算的具体执行等。

（三）岗位设置与职责

财务部门应根据业务需要，合理设置会计、出纳、预算、稽核等岗位，明确各岗位职责权限。关键岗位人员应具备相应的专业能力和职业道德，实行定期轮岗制度。

*出纳岗位：负责现金收付、银行结算、库存现金和银行存款日记账登记，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

*会计岗位：负责会计核算、账务处理、编制财务报表、进行财务分析等。

*预算岗位：负责预算的编制、分解、执行监控与调整。

*稽核岗位：负责对收支凭证、账务处理、预算执行等进行复核与监督。

三、收入管理控制

（一）收入范围界定

学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。所有收入均须纳入学校统一核算与管理。

（二）收入票据管理

1.学校所有收入票据（包括财政票据、税务发票等）由财务部门统一向相关部门申领、保管、发放和核销。

2.票据使用部门须指定专人负责票据的领用、登记和缴销，严格按照票据使用范围和规定开具票据，严禁虚开、转借、转让票据。

（三）收入收缴程序

1.各项收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理，严禁设立“小金库”、账外账，严禁坐收坐支。

2.学费、住宿费等主要事业收入，应严格按照物价部门批准的标准收取，并通过银行代收或财务部门集中收取等方式进行，确保款项及时入账。

3.对于捐赠收入、科研经费等，应明确收款账户，及时核对到账情况，并按规定进行管理和核算。

（四）收入核算与核对

财务部门应及时对各项收入进行分类核算，定期与业务部门、开户银行进行对账，确保账账相符、账实相符。对未达账项应及时查明原因并处理。

四、支出管理控制

（一）支出预算控制

1.学校各项支出必须严格遵守预算管理规定，在批准的预算额度内执行，严禁无预算、超预算支出。

2.预算执行过程中，如确需调整，应按照规定的程序报批。

（二）支出审批控制

1.建立健全支出审批授权制度，明确各层级的审批权限和审批程序。各项支出须经规定授权人审批后方可办理。

2.审批人应根据其职责、权限和相应程序对支出业务的真实性、合规性进行审批。对不符合规定的支出，审批人有权拒绝批准。

（三）支出报销管理

1.原始凭证审核：报销人员须提供合法、真实、完整的原始凭证（如发票、合同、验收单等）。财务部门对原始凭证的真实性、合法性、合规性及完整性进行严格审核。

2.报销流程：报销人员填写报销单，经部门负责人审核、财务部门复核、分管（或主要）领导审批后，由出纳办理付款手续。

3.大额支出管理：对于大额资金支付，应建立集体决策和审批制度，并通过银行转账等方式支付，减少现金交易。

4.采购管理：纳