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2026年口碑服务公司对外投资财务管理办法

第一章总则

第一条为规范口碑服务公司（以下简称“公司”）对外投资财务管理工作，建立系统化、标准化的对外投资财务管控体系，防范投资财务风险，保障公司资金安全与投资收益，提升对外投资决策的科学性与合理性，依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业国有资产管理法》等相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司口碑服务业务发展战略及对外投资业务特性（含股权投资、项目投资、合作经营等核心场景），制定本办法。

第二条本办法所称对外投资，是指公司为获取未来收益、拓展业务领域、提升核心竞争力，将货币资金、实物资产、无形资产等资产投向公司外部的行为，包括但不限于股权投资（设立全资子公司、控股公司、参股公司等）、项目投资（与外部主体合作开展口碑服务相关项目）、债权投资、委托理财等。

第三条本办法适用于公司所有对外投资项目的财务决策、资金筹集、资金拨付、财务核算、收益管理、风险防控、监督考核等全流程财务管理工作，覆盖公司所有参与对外投资业务的部门及全体员工。子公司、控股公司的对外投资财务管理工作，参照本办法执行并接受公司监督。

第四条对外投资财务管理遵循“依法合规、审慎稳健、权责明晰、全程管控、效益优先”的核心原则，确保每一项对外投资都经过充分财务论证，资金使用规范高效，风险可控可测，收益及时归集。

第五条核心目标：建立健全对外投资财务管控体系，明确各部门财务职责与操作流程；强化投资前期财务可行性论证，提升投资决策科学性；规范投资实施过程中的资金管理与财务核算，保障资金安全；加强投资后财务监督与收益管理，提升投资效益；建立完善的风险防控与责任追究机制，防范化解投资财务风险。

第六条公司财务部为对外投资财务管理的牵头部门，负责对外投资财务可行性论证、资金统筹、财务核算、收益管理、财务监督等核心工作；投资部（或战略发展部）负责对外投资项目的筛选、洽谈、尽职调查等前期业务工作，协同财务部开展财务管控；法务合规部负责对外投资相关法律文件的审核，防范法律与合规风险；其他相关部门根据业务需求配合开展工作。

第二章投资财务前期管理

第七条对外投资项目启动前，需完成全面的财务可行性论证工作，由财务部牵头，联合投资部、法务合规部等相关部门组建财务论证小组，开展专项论证。

第八条财务可行性论证核心内容包括：

（一）投资项目的资金需求分析：详细测算项目总投资金额、各阶段资金投入计划，明确资金投入的时间节点、金额及方式；

（二）资金来源可行性分析：评估公司自有资金储备情况，分析对外融资（若有）的可行性、融资渠道、融资成本及还款计划；确保资金来源合法合规、稳定可靠，不会对公司主营业务资金需求造成重大影响；

（三）投资收益预测分析：结合项目所处行业发展趋势、市场竞争环境、项目盈利模式等，合理预测项目未来3-5年的营业收入、成本费用、利润等核心财务指标，计算投资回报率、投资回收期、净现值等关键财务评价指标；

（四）成本费用分析：全面梳理项目实施过程中可能产生的各类成本费用，包括投资成本、运营成本、管理费用、财务费用等，确保成本测算全面、准确；

（五）财务风险评估：识别项目可能面临的市场风险、资金风险、汇率风险（涉外投资）、政策风险等财务相关风险，评估风险发生概率及影响程度，制定针对性的风险应对措施。

第九条财务论证小组需在完成调研分析后，形成《对外投资项目财务可行性论证报告》，明确论证结论（可行、谨慎可行、不可行）及具体依据，提交公司管理层审核。

第十条对外投资项目需编制详细的投资财务预算，由财务部根据财务可行性论证结果及项目实施计划编制，明确项目各阶段的资金投入、成本费用控制目标、收益预期等核心内容。投资财务预算需经财务部负责人、分管财务领导审核，报公司总经理办公会或董事会审批通过后执行。

第十一条对外投资项目的财务决策实行分级审批制度，根据投资金额、风险等级划分为一般投资项目、较大投资项目、重大投资项目：

（一）一般投资项目：投资金额≤500万元，风险等级较低，由总经理办公会审批；

（二）较大投资项目：投资金额501-2000万元，风险等级中等，由董事会审批；

（三）重大投资项目：投资金额＞2000万元，风险等级较高，或对公司业务发展有重大影响的投资项目，由股东会（或股东大会）审批。

第十二条未经财务可行性论证及相应层级审批，任何部门或个人不得擅自启动对外投资项目，不得擅自拨付投资资金。

第三章投资实施财务管控

第十三条对外投资项目审批通过后，财务部需根据投资财务预算及项目实施进度，制定资金拨付计划，严格按照审批流程及资金使用进度拨付资金。

第十四条资金拨付需履行严格的审批手续，由投资项目牵头部门提交《对外投资资金拨付申请书》，注明资金用途、金额、支付对象、付款时间等关