2026《大数据应用于审计的研究理论基础和文献综述》3600字.docxVIP

大数据应用于审计的研究理论基础和文献综述

1.1理论基础

根据所阐述的民营企业审计的现状和在进行审计时所遇到的问题，结合民营企业中具体的工程项目审计问题，通过案例，以及相关数据分析方法，来分析民营企业中审计问题背后的原因，进而结合大数据技术提出相应对策。

1.2国内外文献综述

1.1.1大数据应用于审计工作方面

国外学者GeorgeSalijeni,AnnaSamsonova-Taddei,StuartTurley（2019）的研究探讨了大数据公司最近的审计技术（即审计数据的演变）和分析方法。本文通过对22位在制定、实施或评估大数据分析（BDA）在审计领域的影响方面具有重要经验的个人进行的22次访谈，以及在审计领域内发布的关于BDA的公开文件，提供了一个全面的关于BDA在审计实践中的变化的概述。特别是，他们着重于三个关键方面，即BDA对审计师与其客户之间关系性质的影响；技术对审计业务的影响以及将BDA嵌入审计环境的常见难点。研究的实证研究结果随后被用来建立一个议程领域适合进一步研究这个主题。这项研究是第一批提供了一个视角的BDA在审计中崛起的经验帐户之一。

QiaoGuanfan（2020）在近期提出，大数据时代给各个行业带来了巨大变革，大数据相关技术的创新应用效果也显示出明显优势。大数据技术在审计领域的引入和应用也成为未来的发展趋势。与传统的审计工作模式相比，大数据技术的应用有助于取得更理想的效果，这就需要推动审计工作的适应性转型和调整。QiaoGuanfan简要分析了大数据技术在审计领域的应用，首先介绍了大数据的特点及其技术应用，然后指出了大数据时代对审计工作的新要求，最后探讨了如何将大数据技术应用于审计领域。

国内学者李萍（2020）提出，大数据技术的广泛应用,为推动审计工作技术方法的变革与创新提供了有力的技术支撑。在大数据背景下,基于大数据分析的审计工作创新是一个必然趋势。大数据技术发展同时也为审计工作带来了挑战,因此必须创新审计工作,培养适应时代需求的大数据审计人才。阳杰,应里孟（2019）认为从审计职业判断需求和团队内部沟通的角度看,培养能够在审计与大数据分析之间穿针引线的复合型审计大数据分析（ADA）人才将会越发主流化。经分析认为,ADA人才更应由审计专业来培养。李景厅（2019）也曾发表类似意见，随着科技的不断发展,大数据的分析在社会发展中发挥着越来越重要的作用。深入研究大数据在各行业的运用情况,并用这种新思维方式进行思考并解决问题,已经成为了日常工作的常态。王海桐（2019）阐述道，在大数据普及的时代，如何整理、利用好如此大量的数据,发现埋藏其中有价值的审计线索成为内审工作面临的问题之一。王海桐从大数据给内审工作带来的新机遇、利用大数据分析相比传统审计的优势等方面展开,剖析如何应用大数据分析技术突破内审工作局限,提升内审工作水平。李银银（2018）认为，近年来大数据、云计算技术得到了广泛应用,人们的工作方式和模式都在悄然改变。如在财务领域，大数据审计、“互联网+会计”也已经成为了行业内的热门词汇。

1.1.2民营企业内部审计问题方面

国外学者RakipiRomina,DeSantisFederica,D,OnzaGiuseppe（2020）提出，在大数据时代，内部审计职能部门（IAF）应该创新技术，为组织增加价值。数据分析（DA）的使用提高了IAF从大数据中提取价值的能力，帮助IAF提高其活动的效率和有效性。他们使用来自82个国家的1681名首席审计官（CAE）的回答来调查IAF使用DA的相关性。从文献中，确定了与IAFs的DA使用相关的五个主要变量。他们发现DA的使用与（i）IAF向审计委员会（AC）报告和（ii）CAE与管理者建立积极关系的能力之间存在积极和显著的关联。这些发现表明IAF的独立性和CAEs的软技能对于创新IAF有利于DA使用的技术非常重要。还发现DA的使用和IAFs参与企业风险管理、欺诈检测和IT风险审计活动之间存在正相关。RakipiRomina,DeSantisFederica,D,OnzaGiuseppe的研究结果有助于内部审计和审计署的文献研究，并应引起CAE、ACs、公司董事会和专业协会的兴趣。

国内学者王丹琳（2020）曾发表观点：内部审计是民营企业提升管理水平和治理能力的重要手段,但我国民营企业存在不少问题，如非所有企业都建立了内审制度、内审意识不强、独立性较差和内审流程体系不完善等问题。谭新文（2020）认为内部审计是民营企业健全内部控制、审查财务收支、监察经济舞弊、提高效益的重要方式之一，应该从加强风控意识、审计独立性、审计工作模式以及审计人员基本素质四个方面提出民营企业引入大数据审计工作的对策。冯敏（2019）提出，民营企业在高速持续的发展下,