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2026年审计科工作计划

2026年审计科将紧密围绕单位中心工作，以“防风险、促规范、提效能”为核心目标，聚焦主责主业，深化审计监督与服务职能，通过优化审计项目布局、强化质量管控、推动成果转化、加速数字化转型、提升队伍能力等关键举措，构建覆盖全面、重点突出、精准高效的审计监督体系，为单位高质量发展提供坚实保障。

一、审计项目统筹规划：精准覆盖，突出重点

2026年计划开展审计项目28项（含后续整改跟踪），其中常规审计12项、专项审计8项、经济责任审计6项，覆盖财务收支、预算执行、内部控制、工程管理、科研经费、采购管理等核心领域。项目安排坚持“三个结合”：一是与年度重点工作结合，围绕单位战略规划中“降本增效”“数字化转型”“风险防控”等任务，将预算执行偏差分析、数字化项目投入产出评估、高风险业务流程优化作为审计重点；二是与历史问题整改结合，针对近三年审计发现的“采购验收程序缺失”“科研经费间接费用超支”“工程变更签证不规范”等高频问题，安排专项“回头看”审计，确保整改闭环；三是与风险动态监测结合，通过前期风险评估，将涉及大额资金（单笔500万元以上）、跨部门协作（3个以上部门参与）、外部合作（供应商或服务商）的业务列为高风险领域，增加审计频次至“一年一审”，其他领域按“三年轮审”原则覆盖。

常规审计方面：重点开展3项财务收支审计，聚焦二级单位及直属机构，关注收入确认合规性（如非财政拨款收入是否足额入账）、支出审批规范性（如“三公”经费是否超预算）、往来款项清理及时性（超过2年未结算的往来款占比控制在5%以内）；5项预算执行审计，以“预算编制-执行-调整-决算”全流程为线索，重点核查预算执行进度（全年执行率目标95%以上）、调整事项合理性（调增调减幅度超过10%的需提供专项说明）、绩效目标完成度（与年初设定的12项量化指标逐项比对）；4项内部控制审计，覆盖采购、资产、合同管理三大模块，检查制度完备性（是否存在制度空白或冲突）、执行有效性（如采购是否按规定进入电子卖场，资产盘点是否做到账实一致率98%以上）、监督制衡性（关键岗位是否落实不相容职责分离）。

专项审计方面：围绕“降本增效”开展2项成本管控审计，选取生产、运维两大成本中心，分析材料采购成本（对比市场均价偏差率）、能耗成本（单位产值能耗同比下降3%）、人工成本（人均效能提升5%）的优化空间；针对“数字化转型”开展2项信息化项目审计，重点审查需求论证充分性（是否经过业务部门、技术部门、外部专家三方评审）、资金使用合规性（开发费用占比不超过总预算60%）、系统运行效果（用户满意度需达85%以上，数据贯通率需达90%以上）；为规范“科研管理”开展2项科研经费审计，关注经费分配合理性（直接费用与间接费用比例是否符合政策）、外拨经费合规性（合作单位资质及协议约定）、成果转化效益（专利转化率、论文发表数量与经费投入的匹配度）；针对“民生项目”开展2项服务类项目审计，覆盖职工福利、公共服务等领域，核查资金使用透明度（是否按规定公示）、服务提供质量（满意度调查需达90%以上）、资源配置效率（人均服务成本同比下降2%）。

经济责任审计方面：对6名中层干部开展任中或离任审计，重点关注“三责”：一是经济决策责任，检查重大投资（单笔超200万元）、资产处置（原值超100万元）等事项是否履行集体决策程序（会议记录完整率100%）、决策执行效果（预期收益达成率90%以上）；二是管理监督责任，核查分管领域内控制度是否健全（制度更新频率不低于每年1次）、风险防控是否到位（近三年未发生重大违规事件）；三是廉洁从业责任，审查个人履职中是否存在利益输送（与供应商关联关系排查率100%）、违规报销（“三公”经费超支率0%）等问题。

二、审计质量管控：全流程优化，夯实基础

2026年将以“标准化、规范化、精细化”为导向，从审计准备、实施、报告、整改四个阶段入手，构建覆盖全流程的质量控制体系，确保审计结论精准、建议可行。

审计准备阶段：建立“双评估”机制，即项目启动前开展“风险评估”与“资源评估”。风险评估通过梳理被审计单位近三年审计问题、行业常见风险点、业务复杂度等，形成《风险清单》，明确审计重点（如采购审计需重点关注“围标串标”“质价不符”）；资源评估根据项目难度、时间要求，统筹调配内部审计人员与外部专家（如工程审计聘请造价师，信息化审计聘请系统工程师），制定《人员分工表》，确保专业匹配度。同时，提前10个工作日向被审计单位发送《审计资料清单》，明确需提供的财务报表、合同台账、会议记录等20类基础资料，并要求其开展自查，提交《自查报告》，审计组据此调整审计方案，提升针对性。

审计实施阶段：推行“三查三核”工作法。“三查”即查凭证（抽查比例不低于30%，重点业务100%核查）