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日财务报表管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司日常财务报表的编制、审核、报送与管理工作，确保每日财务信息真实、准确、完整、及时，为公司管理层实时掌握经营动态、快速决策提供可靠数据支撑，强化日常财务监控，防范短期财务风险，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司财务管理制度、财务内部稽核制度等相关规定，结合公司实际经营情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各分、子公司（以下统称“公司”）的日常财务报表管理工作，涵盖每日财务报表的编制、审核、报送、使用、归档等全流程，涉及财务部门及所有产生财务收支的业务部门。

第三条核心原则

及时性原则：每日财务报表需在次日[XX:XX]前完成编制、审核并报送至指定人员，确保信息传递的时效性，满足管理层实时管控需求。

准确性原则：报表编制需以当日实际发生的财务业务为依据，严格遵循会计核算规范，确保数据真实、口径统一、计算精准，杜绝虚报、漏报、错报。

完整性原则：报表内容需覆盖每日核心财务指标，相关附表、说明材料齐全，不遗漏关键财务信息。

规范性原则：报表格式、编制标准、报送流程需严格遵循本制度规定，保持统一规范，便于数据汇总、对比与分析。

保密性原则：每日财务报表及相关数据属于公司内部敏感信息，相关工作人员需严格保密，不得擅自对外泄露或用于非工作目的。

第四条组织架构与职责分工

1.财务部门是日财务报表管理的责任部门，负责报表的统一制定、编制指导、审核汇总、报送传递及归档管理工作。

2.具体职责分工：

出纳人员：负责每日货币资金收支明细的整理，准确填报现金、银行存款收支及余额信息，确保资金数据真实完整。

记账会计：负责每日经济业务的账务处理，归集各类收支、成本费用等数据，为报表编制提供准确的账务依据；协助完成日财务报表的编制工作。

报表主管：负责统筹每日财务报表编制工作，审核报表数据的准确性、完整性和规范性，协调解决报表编制过程中出现的问题，审核通过后报送至财务负责人及公司管理层。

财务负责人：负责对每日财务报表进行最终审核，对报表反映的财务状况、经营动态进行初步研判，提出管理意见，确保报表信息满足决策需求。

各业务部门：负责及时向财务部门提供当日与财务相关的业务数据（如销售明细、采购支出明细、费用发生凭证等），确保业务数据与财务数据的一致性、及时性。

第二章日财务报表的构成与编制标准

第五条报表构成

每日财务报表体系主要包括核心报表、附表及说明材料，具体如下：

核心报表：《每日货币资金收支及余额表》《每日营业收入明细表》《每日成本费用支出汇总表》。

附表：根据公司业务特点设置，包括《每日销售明细及回款表》《每日采购支出及付款表》《每日费用报销明细单》《重要往来款项变动表》等。

说明材料：对当日财务数据异常波动、重大收支事项、特殊业务处理等情况的书面说明。

第六条编制标准

数据来源：报表数据需直接取自当日实际发生的会计凭证、业务单据、银行对账单等原始资料，确保数据来源可追溯、真实可靠。

报表格式：各类日财务报表需采用公司统一规定的格式（详见附件），报表表头需明确报表名称、编制日期、编制单位；表内项目需清晰列示，数据填写规范，无涂改、漏填现象。

口径统一：报表编制需严格遵循公司会计核算制度规定的口径，各项指标的定义、计算方法保持一致，确保不同期间报表数据具有可比性。

异常处理：编制过程中发现数据异常或业务疑问时，需及时与相关业务部门沟通核实，核实后再进行填报；无法即时核实的，需在说明材料中注明情况及后续核实计划。

第三章日财务报表的编制与审核流程

第七条编制流程

每日营业结束后，各业务部门需在当日[XX:XX]前将当日与财务相关的业务数据及原始单据提交至财务部门对应岗位。

出纳人员在当日[XX:XX]前完成当日现金、银行存款收支明细的整理，填报《每日货币资金收支及余额表》，并附银行存款余额调节表（如有未达账项）。

记账会计在当日[XX:XX]前完成当日所有经济业务的账务处理，归集收支、成本费用等数据，协助报表主管编制《每日营业收入明细表》《每日成本费用支出汇总表》及相关附表。

报表主管在次日[XX:XX]前完成所有日财务报表的汇总编制，对报表数据进行初步核对，编写说明材料，形成完整的日财务报表体系。

第八条审核流程

一级审核（报表主管自审）：报表主管完成编制后，对报表数据的准确性、完整性、规范性进行自我审核，重点核对各类报表之间的勾稽关系，确保数据一致。

二级审核（财务负责人审核）：财务负责人在次日[XX:XX]前对报表主管提交的日财务报表进行审核，重点关注核心指标波动、重大收支事项、异常数据说明等，审核通过后签字确认；审核不通过的，退回报表主管重新核实修正。

稽核抽查：财务内部稽核人员可根据工作安排，对每日财务报表进行随机抽