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【自查报告】纳税自查报告

根据企业实际经营及财务管理情况，对2022年度至2023年11月期间的纳税情况进行全面自查，重点涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税等主要税种，以及发票管理、税收优惠政策适用等方面，具体自查内容如下：

一、增值税自查情况

（一）销项税额完整性与准确性

1.销售收入确认及时性：通过比对销售合同、出库单、发货记录、银行收款凭证与增值税纳税申报表，检查是否存在销售收入确认不及时的情况。经核查，2022年度共签订销售合同187份，涉及金额1.2亿元，对应出库单、发货记录与银行流水均已匹配，其中2022年12月有3笔预收款合计860万元（含税），已按税法规定在发出商品时确认销售收入并申报销项税额，未发现延迟确认收入问题。2023年1-11月销售合同156份，金额9800万元，全部出库单与发货记录均已同步确认收入，无提前或滞后确认情况。

2.未开票收入申报情况：检查“应收账款”“其他应收款”“预收账款”等科目明细账，结合客户对账函及实际业务发生情况，核实未开票收入是否完整申报。2022年度未开票收入主要为零星零售业务，通过抽查2022年6月、9月的收银系统数据与增值税申报表比对，发现2022年9月有一笔零售收入58万元（含税）因财务人员疏忽未申报销项税额，对应税额6.72万元，已纳入后续整改范围；2023年1-11月未开票收入合计320万元（含税），均已在对应所属期申报销项税额，无遗漏。

3.视同销售行为计税情况：核查“库存商品”“营业外支出”“应付职工薪酬”等科目，确认是否存在将自产、委托加工或购进货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送等视同销售行为未计税的情况。2022年8月将自产产品用于职工福利（中秋福利），涉及产品成本85万元，市场售价100万元（含税），已按规定计提销项税额11.5万元（100/1.13×13%）并申报；2023年5月将外购办公设备无偿捐赠给公益组织，外购金额30万元（含税），已按规定计提销项税额3.45万元（30/1.13×13%），视同销售行为均已合规处理。

（二）进项税额抵扣合规性

1.抵扣凭证真实性与合规性：检查2022年度至2023年11月取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等抵扣凭证，与采购合同、入库单、付款凭证进行交叉比对，重点核查“货、票、款”是否一致。2022年7月取得一张增值税专用发票，票面货物名称为“钢材”，金额50万元（不含税），税额6.5万元，但实际采购业务为“木材”，属于开票内容与实际经营不符，已作进项税额转出处理，并联系对方重新开具合规发票；2023年3月取得一张海关进口增值税专用缴款书，因报关单信息与缴款书信息不一致（报关单号填写错误），已暂缓抵扣并联系海关修正信息，截至11月已完成修正并申报抵扣。

2.不得抵扣进项税额转出情况：核查用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产对应的进项税额是否按规定转出。2022年度将外购食品用于职工食堂（集体福利），金额20万元（含税），对应进项税额2.3万元，已作进项税额转出；2023年1-11月将部分办公用房出租（适用简易计税方法），该部分房产对应的物业费、水电费进项税额合计1.8万元，已按出租面积占比计算转出进项税额0.54万元，转出依据准确。

3.进项税额转出及时性：检查因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失对应的进项税额是否及时转出。2022年10月因仓库漏水导致一批原材料霉变，成本35万元（不含税），对应进项税额4.55万元，已在当月作进项税额转出并申报；2023年8月发现2022年12月一批产成品因质量问题报废（不属于非正常损失），根据税法规定，正常损耗对应的进项税额无需转出，已留存报废清单、质检报告等证明材料备查。

（三）适用税率与计税方法准确性

1.税率适用情况：核查不同应税项目适用税率是否准确，重点关注兼营不同税率项目是否分别核算销售额。2022年度主营业务为销售货物（适用13%税率），兼营咨询服务（适用6%税率），已分别核算销售额，其中咨询服务收入80万元（不含税），均按6%税率申报销项税额；2023年8月新增不动产租赁业务（适用9%税率），与原有货物销售业务分开核算，未发现税率混用问题。

2.简易计税方法适用情况：2022年将2016年4月30日前取得的不动产对外出租，选择适用简易计税方法（征收率5%），已按规定备案，2022年租金收入120万元（含税），已按5%征收率计算缴纳增值税5.71万元（120/1.05×5%）；2023年无新增简易计税项目，简易计税方法适用符合税法规定。

（四）预缴税款与纳税申报准确性

检查跨市提供建筑服务、销售不动