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企业会计信息化岗位责任制度

以规范会计信息系统运行、保障财务数据安全完整、提升财务管理效率为目标，基于不相容岗位分离、授权审批、流程控制等内控原则，结合企业会计信息化建设实际需求，对各相关岗位的职责、权限及工作标准作出如下规定：

一、系统管理岗

系统管理岗是会计信息系统运行的核心支撑岗位，负责系统日常运维、权限管理、参数配置及故障处理，直接向财务部门负责人汇报工作。

主要职责：

1.系统环境维护：每日检查服务器、数据库及终端设备运行状态，记录CPU、内存、存储占用率等关键指标；每周对系统日志进行分析，识别异常登录、高频操作等风险点；每月组织系统补丁升级及兼容性测试，确保系统与操作系统、财务软件版本匹配。

2.权限管理：根据《企业内部控制规范》及财务岗位分工，制定用户权限分配规则，实行“最小权限原则”。新员工入职时，需依据岗位说明书在3个工作日内完成权限初始化；岗位调整时，原权限需在24小时内注销，新权限同步开通并留存审批记录。严禁越权分配、复用账号或开放超级管理员权限给非系统管理人员。

3.参数配置管理：负责财务科目体系、辅助核算项、凭证模板、折旧规则等基础参数的设置与维护。参数调整需经财务主管审批，调整前需备份原参数，调整后需进行至少3笔模拟业务验证，确保数据逻辑一致性。年度结账前，需对参数设置进行全面复核，重点核对税务政策关联参数（如税率、扣除标准）是否更新。

4.故障处理：建立系统故障分级响应机制。一般故障（如单个终端无法登录）需在30分钟内定位原因并恢复；严重故障（如数据库宕机）需立即启动应急预案，30分钟内上报财务负责人，2小时内完成数据恢复（使用最近一次有效备份），48小时内提交故障分析报告及改进措施。

工作标准：

系统日均可用率不低于99.8%，权限分配准确率100%，参数配置错误率为0，故障修复及时率100%。

二、数据录入与审核岗

数据录入与审核岗是财务数据源头质量控制的关键岗位，分为数据录入员与数据审核员，二者不得由同一人兼任。

数据录入员职责：

1.原始凭证审核：接收业务部门传递的原始凭证（含纸质及电子票据）时，需核对凭证要素完整性（日期、金额、签章、业务内容）、合法性（是否符合公司费用标准、税务合规性）及与业务系统（如OA、ERP）数据的一致性。对要素不全或不合规的凭证，需在2个工作日内退回并注明原因。

2.系统录入操作：严格按照《会计信息化操作手册》录入数据，确保摘要清晰、科目准确、辅助核算项完整（如项目编号、部门代码）。涉及银行收付款的，需与银行回单逐笔匹配；涉及存货出入库的，需与仓储系统数据勾稽。当日业务原则上当日录入，特殊情况需在次日前完成，月末结账前需完成所有当期业务录入。

3.异常数据处理：录入过程中发现系统提示的校验错误（如借贷方不平衡、辅助项缺失），需立即修正；发现业务逻辑异常（如同一供应商月度付款超合同限额），需暂停录入并反馈至业务部门核实，取得书面确认后再行处理。

数据审核员职责：

1.录入数据复核：对录入员提交的数据进行100%核对，重点核查金额准确性（与原始凭证一致）、科目适用性（符合企业会计政策）、辅助项完整性（与业务实质匹配）。采用“双屏比对”方式，同步查看原始凭证与系统数据，避免视觉误差。

2.跨系统数据校验：对通过接口导入的业务数据（如销售系统的收入数据、采购系统的应付数据），需核对接口日志中的数据条数、金额总额，抽取5%以上样本与源系统明细匹配，确保无遗漏、无错传。

3.审核记录留存：审核通过的数据需在系统中签署电子签名并记录审核时间；审核不通过的需注明具体问题，退回录入员修改，修改后需重新履行审核流程。审核过程中发现的高频问题（如某部门费用科目混用），需每周汇总并反馈至财务培训岗，推动前端业务规范。

工作标准：

原始凭证审核通过率≥98%，数据录入准确率≥99.9%，跨系统数据匹配率100%，审核记录完整率100%。

三、财务系统操作岗

财务系统操作岗负责账务处理、报表编制、税务申报等核心财务流程的系统操作，需具备初级及以上会计职称，熟悉企业会计准则及税务法规。

主要职责：

1.账务处理：

-凭证生成：除自动转账凭证外，手工编制的调整凭证需附详细说明（如审计调整、前期差错更正），经财务主管审批后录入系统。月末结账前，需完成待摊预提、折旧摊销、损益结转等自动转账设置，检查凭证状态（是否记账、是否审核），确保无未处理凭证。

-对账管理：每日核对银行日记账与银行流水（通过银企直连系统自动匹配，人工复核异常项）；每月核对往来账款（应收账款、应付账款）与业务系统余额，差异超过1万元或占比超过5%的需编制调节表并追踪原因；每季度核对存货系统与财务系统数量、金额，确保账实一致。