工业互联网平台营收审计协议.docVIP

工业互联网平台营收审计协议

甲方（委托方）：

名称：_________________________

统一社会信用代码：____________________

地址：_________________________

联系人：_________联系电话：_________

乙方（受托方）：

名称：_________________________（会计师事务所/审计机构）

统一社会信用代码：____________________

资质证明编号：____________________（如注册会计师执业资格证书编号）

地址：_________________________

联系人：_________联系电话：_________

第一条审计背景与目的

甲方为核实202X年1月1日至202X年12月31日（以下简称“审计期间”）工业互联网平台营收的真实性、合规性及内部控制有效性，委托乙方开展专项审计。审计目的包括：

1.验证营收确认是否符合《企业会计准则第14号——收入》及甲方平台业务模式；

2.核查营收数据与平台业务系统、ERP系统、合同及回款记录的一致性；

3.识别营收相关舞弊风险及内控缺陷；

4.评估关联交易定价公允性及行业监管合规性。

第二条审计范围

1.营收类型：涵盖平台服务费、工业APP应用收入、数据交易收入、硬件运维收入、供应链协同佣金等甲方平台核心营收；

2.涉及主体：甲方及其控股子公司（如有）；

3.排除范围：非平台业务收入、代收代付未确认收入、政府补贴收入；

4.系统范围：甲方工业互联网平台核心业务系统（含设备连接模块、数据analytics模块、客户管理系统）及ERP系统。

第三条审计内容（核心风险覆盖）

（一）营收确认政策合规性

1.核查甲方营收确认时点（时点/时段确认）、履约进度计量（如平台服务时长、数据使用量）是否符合会计准则；

2.验证政策变更（如有）的合理性及披露完整性；

3.确认与平台业务模式（如SaaS化服务、项目制交付）的匹配性。

（二）营收数据真实性

1.核对平台业务系统原始交易记录与ERP明细账、银行流水的一致性，差异需说明原因；

2.抽查年营收占比≥1%或单合同金额≥50万元的客户合同（不少于30份），验证服务内容、定价、验收标准与营收确认的对应关系；

3.对前20名客户实施函证（回收率≥80%），未回函的需检查回款记录、验收单、平台使用日志等替代证据；

4.核查跨期确认：比对审计期间末/期初的合同签订日期、服务起始日与营收确认日期，识别提前/延迟确认行为。

（三）营收合规性

1.关联交易核查：识别甲方关联方（含控股股东、子公司、高管关联企业），验证交易定价是否公允（如对比独立第三方定价）、是否履行内部审批程序；

2.舞弊风险排查：检查异常交易（如无真实服务的大额收入、现金交易）、虚构客户（需验证客户工商信息、联系方式真实性）；

3.监管合规：确认营收确认未违反《工业互联网平台建设及推广指南》《数据安全法》等监管要求（如数据交易收入需符合数据合规流程）。

（四）内控有效性评估

1.测试营收相关内控流程：合同签订审批、服务验收确认、营收记账、应收款催收的职责分离及执行有效性；

2.识别内控缺陷：如无验收单即确认收入、权限未限制后台数据修改等，并评估对营收的影响。

（五）辅助核查

1.营业税金及附加与营收的勾稽关系；

2.应收款项账龄分析及坏账准备计提合理性。

第四条双方权利义务

（一）甲方权利

1.要求乙方按协议独立、客观开展审计；

2.对审计过程中的疑问要求乙方书面解释；

3.查阅审计工作底稿（仅限甲方内部管理使用，不得复制传播）。

（二）甲方义务

1.协议签订后5日内提供完整审计资料（附件1《审计资料清单》），含平台业务系统原始数据（导出为加密电子文档）、合同、银行流水、内控文件等；

2.安排专人对接审计工作，协调客户函证、系统权限等事宜；

3.不得干预乙方审计判断，不得提供虚假资料；

4.按协议支付审计费用。

（三）乙方权利

1.要求甲方补充必要审计资料；

2.按约定收取审计费用；

3.对甲方提供的虚假资料有权终止审计并追究责任。

（四）乙方义务

1.组建2名以上注册会计师组成的审计团队（项目负责人需具备3年以上科技企业审计经验）；

2.遵守审计准则及职业道德，保守甲方商业秘密（含营收数据、客户信息、平台技术）；

3.审计期间每10日向甲方通报进展，发现重大问题24小时内书面沟通；

4.按约定时间交付审计报告。

第五条审计流程与报告交付

1.前期准备：协议签订后3日内，乙方提交审计计划，甲方确认；

2.现场审计：自甲方提供完整资料之日起30日内完成现场工作；

3.报告初稿：现场审计结束后10日内交付初稿，甲方5日内反馈意见；

4.正式报告：初稿反馈后5日内交付正式报告（纸质2份