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做账实操-咖啡茶饮加工厂公司会计成本核算报表

报表期间：______年____月____日至______年____月____日

核算主体：__________咖啡茶饮加工厂有限公司

核心产品类型：__________（如：速溶咖啡、挂耳咖啡、冷萃咖啡、袋泡茶、果味茶饮、奶茶原料等）

核算范围：原料采购环节、生产加工环节、包装环节、仓储管理环节、质量检测环节、物流配送环节

核算部门：财务部

制表人：______

审核人：______

制表日期：______年____月____日

一、核算说明

本报表旨在全面、精准核算报表期间内咖啡茶饮加工厂经营过程中产生的各项成本费用，清晰归集原料采购成本、生产加工成本、包装成本、人工薪酬成本、仓储物流成本、质量检测成本及其他专项成本，系统反映各产品品类、各生产环节的成本构成、耗费水平及整体经营成本状况。

核算原则：遵循权责发生制与配比原则，按“谁受益、谁承担”原则进行成本归集与分配；直接成本（原料采购款、直接加工人工、专属包装材料、生产能耗等）按产品品类、生产批次精准归集，间接成本（车间租金/折旧、设备折旧、综合管理费用、公共能耗等）按产品产量占比、生产工时占比、原料消耗占比等合理标准分摊；重点突出咖啡茶饮加工行业专属成本（如咖啡生豆/茶叶采购成本、烘焙加工费、萃取加工费、调味配料成本、无菌包装费、原料仓储保鲜费、风味检测费、临期产品损耗费等）的核算，兼顾成本管控与产品品质的平衡，为产品定价、采购计划制定、生产工艺优化、成本管控及经营决策提供核心数据支撑。

二、核心产品品类成本核算

核心产品品类成本指直接为生产各类咖啡茶饮产品所发生的各项支出，按加工厂核心产品品类分类核算，精准反映各品类直接成本耗费及单位成本。

产品品类 具体产品类型 计量单位 本期产量（件/包/千克） 本期销量（件/包/千克） 单位直接成本（元） 本期直接成本总额（元） 主要原料供应商 成本构成明细（元） 备注

咖啡类产品 速溶咖啡、挂耳咖啡、冷萃咖啡、咖啡豆（熟豆）等 包/千克 咖啡生豆供应商、奶精/糖供应商、滤纸供应商等 咖啡生豆采购款：____；烘焙加工费（人工/能耗）：____；萃取加工费：____；调味配料成本（糖/奶精/香精）：____；包装材料成本：____；清洁消毒费：____；其他直接费用：____ 按生产批次归集，含烘焙、萃取过程中的合理原料损耗，未销售产品成本计入库存

茶饮类产品 袋泡茶、果味茶饮、纯茶包、奶茶原料（茶粉/茶底）等 包/千克 茶叶供应商、水果干供应商、调味剂供应商、滤袋供应商等 茶叶/水果干采购款：____；粉碎/筛分加工费：____；调味混合费：____；包装材料成本：____；干燥保鲜费：____；其他直接费用：____ 含茶叶筛选、水果干干燥过程中的合理损耗，调味配料按配方精准归集

其他衍生产品 咖啡味甜点原料、茶饮调味酱、复合咖啡茶饮等 千克/瓶 油脂供应商、糖类供应商、乳化剂供应商等 基础原料采购款：____；乳化/搅拌加工费：____；杀菌处理费：____；包装材料成本：____；其他直接费用：____ 含乳化、杀菌过程中的工艺损耗，需单独核算无菌加工成本

合计 - - - - - 含本期已销售产品直接成本及期末库存产品直接成本

三、直接人工成本核算

直接人工成本指直接参与咖啡茶饮原料处理、生产加工、包装、质量检测等核心经营工作的员工薪酬支出，包括基本工资、绩效奖金、生产提成、夜班补贴、社保及公积金公司承担部分、福利费、加班费、高温补贴等。

部门/工序 岗位类别 人数（人） 人均月基本工资（元） 本期绩效奖金及补贴（元） 公司承担社保及公积金（元） 本期福利费（元） 加班费（元） 其他人工相关费用（元） 本期总成本（元） 对应生产环节 备注

管理部门 厂长、生产经理、财务主管等 全生产经营环节 负责工厂整体运营、生产统筹、成本管控、团队管理，绩效与工厂整体经营