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做账实操-咖啡店公司会计成本核算报表

报表期间：______年____月____日至______年____月____日

核算主体：__________咖啡店有限公司（______门店）

核心经营业务：__________（如：精品咖啡零售、创意特调、烘焙点心配套、饮品外带/外卖等）

核算范围：原料采购环节、门店运营环节、前厅服务环节、后厨制作环节、仓储管理环节、营销推广环节

核算部门：财务部

制表人：______

审核人：______

制表日期：______年____月____日

一、核算说明

本报表旨在全面、精准核算报表期间内咖啡店经营过程中产生的各项成本费用，清晰归集原料采购成本、门店运营成本、人工薪酬成本、仓储管理成本、营销推广成本及其他专项成本，系统反映各产品品类、各运营环节的成本构成、耗费水平及整体经营成本状况。

核算原则：遵循权责发生制与配比原则，按“谁受益、谁承担”原则进行成本归集与分配；直接成本（咖啡原料、乳制品、水果、包装材料、直接制作/服务人工等）按产品品类、销售批次精准归集，间接成本（门店租金/折旧、水电能耗、设备折旧、综合管理费用等）按产品销售额占比、运营工时占比等合理标准分摊；重点突出咖啡店行业专属成本（如精品咖啡生豆采购费、烘焙加工费、鲜奶保鲜费、一次性杯具包装费、设备维护费、外卖平台佣金、临期原料损耗费等）的核算，兼顾成本管控与产品品质、服务体验的平衡，为产品定价、采购计划制定、运营效率优化、成本管控及经营决策提供核心数据支撑。

二、核心产品品类成本核算

核心产品品类成本指直接为制作各类咖啡及配套产品所发生的各项支出，按咖啡店核心产品品类分类核算，精准反映各品类直接成本耗费及单位成本。

产品品类 具体产品类型 计量单位 本期销量 单位直接成本（元） 本期直接成本总额（元） 主要原料供应商 成本构成明细（元） 备注

精品咖啡类 手冲咖啡、美式咖啡、拿铁、卡布奇诺、澳白等 杯 咖啡生豆供应商、鲜奶供应商、糖/代糖供应商等 咖啡生豆采购款（含烘焙费）：____；鲜奶成本：____；糖/代糖成本：____；杯具/盖/吸管成本：____；其他直接费用：____ 按销售批次归集，含咖啡制作过程中的原料合理损耗，按杯型（中/大）区分核算

创意特调类 水果咖啡、气泡咖啡、茶咖融合饮品、奶油顶特调等 杯 新鲜水果供应商、糖浆供应商、奶油供应商、茶底供应商等 基础咖啡/茶底成本：____；新鲜水果成本：____；糖浆/奶油成本：____；专用杯具/装饰成本：____；其他直接费用：____ 含水果处理、配料调制过程中的损耗，装饰材料成本单独归集

配套点心类 烘焙面包、蛋糕切片、曲奇饼干、三明治等 份 面粉/黄油供应商、鸡蛋/牛奶供应商、馅料供应商等 点心原料成本：____；烘焙制作费（人工/能耗）：____；包装盒/袋成本：____；其他直接费用：____ 自制点心按制作批次归集成本，外购点心直接计入采购成本，含临期损耗

其他配套产品 瓶装水、果汁、周边产品（马克杯/咖啡豆礼盒）等 瓶/个/套 饮品供应商、周边产品定制商等 采购成本：____；包装成本：____；其他直接费用：____ 按采购批次归集，周边产品含定制及仓储成本

合计 - - - - - 含本期已销售产品直接成本，未销售自制点心/原料成本计入库存

三、直接人工成本核算

直接人工成本指直接参与咖啡店原料处理、产品制作、前厅服务、仓储管理等核心经营工作的员工薪酬支出，包括基本工资、绩效奖金、销售提成、全勤奖、社保及公积金公司承担部分、福利费、加班费、夜班/节假日补贴等。

部门/岗位 岗位类别 人数（人） 人均月基本工资（元） 本期绩效奖金及补贴（元） 公司承担社保及公积金（元） 本期福利费（元） 加班费（元） 其他人工相关费用（元） 本期总成本（元） 对应经营环节 备注

管理岗 店长、副店长 全经营环节 负责门店整体运营、团队管理、成本管控，绩效与门店整体销售额、利润挂钩

后厨制作岗 咖啡师、烘焙师、点心师、调酒师 产品制作环节 负责咖啡、特调、点心制作，绩效与产品制作效率、品质合格率、损耗率挂钩

前厅服务岗 收银员、服务员、外卖打包员 销售服务环节 负责客户