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2026年机器人集成公司财务分析报告编制管理制度

第一章总则

第一条为规范本公司财务分析报告编制工作，提升财务分析质量与效率，强化财务数据对经营决策的支撑作用，全面、客观反映公司经营状况、财务成果及现金流量，防范经营财务风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》及公司财务管理制度、信息披露管理等相关规定，结合机器人集成业务经营管理实际，制定本制度。

第二条本制度适用于公司各类财务分析报告的编制、审核、报送、归档及使用管理工作，包括月度财务分析报告、季度财务分析报告、年度财务分析报告及专项财务分析报告（如项目财务分析、成本分析、盈利分析等）。公司财务部、各业务部门、各子公司（若有）及参与财务分析报告编制、使用的相关人员，均需严格遵守本制度规定。

第三条财务分析报告编制遵循“真实准确、全面完整、客观公正、及时高效、重点突出”的原则，以财务数据为基础，结合业务经营实际，深入分析经营问题、挖掘盈利潜力、预警财务风险，为公司管理层决策提供可靠依据。

第四条本制度所称财务分析报告，指以公司财务会计报表、会计账簿、凭证及其他相关经营数据为依据，通过专业的分析方法，对公司一定时期内的资产负债状况、经营成果、现金流量、成本控制、盈利能力、偿债能力、运营能力等进行分析评价，并提出改进建议的书面报告；所称编制全流程，包括报告编制计划制定、基础数据收集、分析撰写、审核校验、报送分发、归档管理及使用反馈等环节。

第二章组织与职责

第五条公司财务部为财务分析报告编制管理的归口管理部门，主要职责包括：

（一）制定并完善财务分析报告编制相关流程、标准及模板，牵头构建公司财务分析报告编制管理体系；

（二）统筹组织各类财务分析报告的编制工作，明确编制时间、内容要求、责任人员及报送对象；

（三）负责收集、整理、校验财务会计数据及相关经营数据，确保基础数据的真实、准确、完整；

（四）牵头开展财务分析工作，撰写财务分析报告初稿，深入分析财务数据背后的业务逻辑，提出针对性的改进建议；

（五）组织开展财务分析报告的内部审核工作，确保报告内容准确、逻辑清晰、建议可行；

（六）负责财务分析报告的报送分发、归档管理工作，建立报告使用反馈机制；

（七）组织开展财务分析相关培训，提升财务人员及业务人员的数据分析能力与协同配合意识；

（八）根据管理层需求及业务发展变化，优化财务分析维度与方法，提升财务分析报告的实用性与针对性。

第六条各相关部门在财务分析报告编制管理中的主要职责：

（一）业务部门（包括销售部、生产部、采购部、技术部、工程部等）：负责及时提供本部门相关经营数据（如销售数据、生产产量、采购成本、项目进度、技术投入等），确保数据真实完整；配合财务部开展业务层面的分析工作，解释财务数据与业务经营的关联关系；对财务分析报告中涉及本部门的问题及建议进行核实，提出整改措施并反馈落实情况。

（二）管理层：负责提出财务分析报告的编制需求与重点分析方向；审核财务分析报告，对报告中的分析结论、改进建议进行决策部署；督促相关部门落实报告提出的整改措施。

（三）内部审计部门：负责对财务分析报告的编制流程规范性、数据真实性、分析结论合理性进行监督检查；对报告中涉及的财务风险防控、内部控制有效性等内容进行专项评估，提出审计意见。

（四）各子公司（若有）：按照本制度规定及公司财务部要求，编制本单位财务分析报告并报送公司财务部；配合公司财务部开展合并财务分析工作，提供相关财务数据及经营信息。

第七条财务分析报告编制人员职责：由财务部指定专人担任，负责具体的基础数据收集、整理、分析及报告撰写工作；严格按照编制标准与模板开展工作，确保报告编制及时、内容完整；主动与业务部门沟通对接，深入了解业务实际情况；对报告中的数据及分析结论负责，及时修正编制过程中发现的问题。

第八条报告审核人员职责：由财务部负责人及公司分管财务领导担任，负责审核财务分析报告的基础数据准确性、分析逻辑严谨性、结论合理性及建议可行性；对审核发现的问题，督促编制人员及时修改完善；审核通过后，签署审核意见并安排报送工作。

第三章财务分析报告编制流程

第九条编制计划制定流程：

（一）财务部每年年初制定年度财务分析报告编制计划，明确月度、季度、年度报告的编制时间节点、核心分析内容、报送对象及责任人员；

（二）针对专项财务分析报告（如重大项目财务分析、成本管控专项分析等），由财务部根据管理层需求或业务发展需要，临时制定专项编制计划，明确编制目的、分析范围、完成时限及参与部门；

（三）编制计划需报公司分管财务领导审批后下发执行，若因业务调整或特殊情况需调整计划，需重新履行审批手续。

第十条基础数据收集与校验流程：

（一）数据收集：编制人员按照编制计划，收集财务会计数据（包括资产负债表、利润表、现金流量