【自查报告】2025年税务注销自查报告.docxVIP

【自查报告】2025年税务注销自查报告

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务登记管理办法》等相关法律法规要求，本企业就2025年税务注销事宜开展全面自查，现将自查情况报告如下：

本企业成立于2010年5月15日，统一社会信用代码为91XXXXXXXXXXXXX，注册资本500万元，法定代表人XXX，注册地址为XX市XX区XX路XX号，经营范围包括XX产品的生产与销售、技术咨询服务。因经营战略调整，股东会于2025年3月20日决议终止经营，启动注销程序。截至自查基准日2025年6月30日，企业已完成资产清算、债务清偿及员工安置工作，现对税务事项开展系统性自查。

一、税务登记及基础信息自查

企业自成立以来，严格按照规定办理税务登记，2010年6月8日取得税务登记证（税号XXXXXXXXXX），2016年8月完成“三证合一”变更，主管税务机关为XX市XX区税务局第一税务所。自查期间核对税务登记信息与工商登记信息，发现2023年10月因注册地址变更未及时向税务机关备案，涉及地址变更时间差2个月，已补充提交《税务登记变更表》及房屋租赁合同等证明材料，主管税务机关已于2025年4月12日完成变更登记。增值税一般纳税人资格认定于2012年3月获批，纳税信用等级历年均为B级及以上，无税务机关认定的非正常户记录。

二、各税种纳税情况自查

（一）增值税

1.销项税额：自查2010年6月至2025年6月增值税申报数据，累计实现销售收入89,652,300元，其中应税销售收入82,345,100元（适用税率13%收入68,452,000元、9%收入9,876,500元、6%收入4,016,600元），免税销售收入7,307,200元（符合小微企业免税政策）。通过比对金税盘开票数据与销售收入明细账，发现2024年8月存在未开票收入120,000元（销售边角料）未申报销项税额，对应税率13%，应补提销项税额15,600元，已在2025年5月申报期补充申报并缴纳税款。

2.进项税额：累计认证抵扣进项税额9,876,500元，其中增值税专用发票抵扣9,234,100元，海关进口增值税专用缴款书抵扣456,200元，农产品收购发票抵扣186,200元。自查发现2023年11月取得的一张咨询服务费专用发票（金额50,000元，税额3,000元）因服务实际发生时间为2024年1月，属于提前抵扣，已作进项税额转出3,000元，并补缴滞纳金18元（从2023年12月申报期截止日起算，滞纳1天）。

3.留抵税额：截至2025年6月，期末留抵税额为0元，2024年期末留抵税额85,200元已在2025年1-4月申报期内全部抵扣完毕。

4.出口退税：企业无出口业务，不涉及出口退税事项。

（二）企业所得税

1.收入确认：自查2010-2024年度企业所得税年度汇算清缴数据，累计申报营业收入89,652,300元，营业外收入456,200元（政府补助320,000元、违约金收入136,200元）。其中2022年取得的政府补助320,000元符合不征税收入条件，已按规定将对应的支出180,000元作纳税调增，2023年该补助资金结余140,000元已转为应税收入申报纳税。

2.成本费用扣除：累计申报营业成本65,432,100元，期间费用18,765,400元。自查发现：①2024年管理费用中列支个人消费支出20,000元（股东旅游费），应作纳税调增；②2023年营业外支出中列支税收滞纳金5,600元，已作纳税调增；③2022年固定资产折旧多提15,000元（某设备残值率按3%计提，税法规定不低于5%），已追溯调整并调增应纳税所得额15,000元。以上合计应补企业所得税（20,000+5,600+15,000）×25%=10,150元，已在2025年5月完成汇算清缴更正申报并缴纳。

3.资产处置：注销清算期间处置固定资产（生产设备）原值500,000元，累计折旧350,000元，处置收入120,000元，按税法规定计算资产处置所得=120,000-（500,000-350,000）=-30,000元，已计入清算所得申报。

4.亏损弥补：2010-2023年度累计可弥补亏损为0元，2021年亏损50,000元已用2022-2023年度盈利弥补完毕，2024年度盈利120,000元已全额申报纳税。

（三）个人所得税

1.工资薪金所得：累计代扣代缴员工工资薪金个人所得税456,200元，自查2023-2024年工资发放记录，发现2024年2月为员工发放的年终奖300,000元未单独计税（选择并入综合所得），经测算单独计税可少缴个税12,000元，已与员工协商一致并在2024年度汇算清缴时更正申报，涉及15名员工，均已完成补退税（其中12人需退税合