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2026年机器人集成公司采购成本核算管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司采购成本核算工作，精准归集、核算采购全流程成本，强化采购成本管控，提升资金使用效益，为采购决策、成本分析及绩效考核提供可靠数据支撑，防范采购成本失控风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合机器人集成行业采购业务特性（含设备采购、零部件采购、服务采购等）及公司采购管理与财务核算实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各职能部门、业务单元及全体员工，覆盖公司采购全流程的成本核算、归集、分析、管控等全环节工作；涉及的采购类型包括机器人本体采购、核心零部件采购、辅助物料采购、技术服务采购、工程配套采购等各类采购业务；同时适用于参与公司采购业务的外包供应商、合作单位相关采购成本的核算管理。

第三条核心原则

（一）权责发生制原则。采购成本核算需严格遵循权责发生制，凡属于当期的采购成本，无论款项是否支付，均应计入当期成本；不属于当期的采购成本，即使款项已支付，也不得计入当期成本。

（二）精准完整原则。确保采购成本核算范围完整、数据精准，全面归集采购全流程产生的各类成本，避免遗漏或重复核算，保障成本信息真实可靠。

（三）专款专用与配比原则。采购成本需按采购项目、采购类型分类核算，确保成本与对应的采购业务精准配比；专项采购资金需单独核算，保障资金使用轨迹清晰、可追溯。

（四）规范统一原则。建立统一的采购成本核算标准、流程及数据统计规范，确保各部门、各业务线成本核算口径一致，便于成本对比分析与管控。

（五）动态管控原则。结合采购业务推进、市场价格波动及成本变化，实时跟踪核算进度，动态分析成本差异，及时调整管控措施，提升成本管控的及时性与有效性。

第四条管理职责

（一）公司管理层：负责审定公司采购成本核算管理制度及重大采购成本核算事项；审批重大采购项目（预算超过50万元）的成本核算方案与成本管控目标；协调解决成本核算过程中的重大争议与资源调配问题；监督采购成本核算与管控工作整体推进情况。

（二）财务部门：作为采购成本核算的归口管理部门，牵头制定、修订本制度及采购成本核算细则；负责采购成本的归集、核算、审核与账务处理；编制采购成本分析报告，提出成本管控建议；建立采购成本核算台账，保障成本数据可追溯；指导各相关部门开展采购成本核算相关工作。

（三）采购部门：负责提供采购全流程的基础数据与原始凭证（采购合同、采购订单、付款申请、发票、运单等）；配合财务部门开展成本归集与核算，及时反馈采购过程中的成本变化情况；参与采购成本预算编制与成本分析，落实成本管控措施；建立采购成本基础台账，记录采购价格、数量、费用等信息。

（四）业务部门/项目部门：负责提出采购需求的成本预算建议，明确采购成本控制目标；配合财务部门、采购部门开展采购成本核算，提供采购物料/设备的使用场景、数量需求等基础信息；参与采购成本分析，反馈成本管控过程中存在的问题。

（五）技术部门：负责审核采购设备与物料的技术规格对应的成本合理性，提供技术层面的成本优化建议；参与重大采购项目的成本论证，协助制定性价比最优的采购方案；配合核实技术服务采购的成本归集范围。

（六）质量部门：负责提供采购物料/设备的检测费用、不合格品处理费用等相关数据；参与采购成本分析，反馈质量问题引发的成本损失情况；配合制定质量相关的成本管控措施。

（七）法务部门：负责审核采购合同中成本相关条款的合规性与法律效力；协助处理因采购合同纠纷引发的成本损失核算与追责；为采购成本核算的合规性提供法律支持。

（八）全体相关人员：严格遵守本制度规定，规范提供采购成本核算相关数据与凭证；及时反馈采购过程中发现的成本异常情况；配合完成采购成本核算与管控相关工作。

第二章采购成本核算范围与原则

第五条核算范围

采购成本核算范围涵盖采购全流程产生的直接成本与间接成本，具体包括以下核心类别：

（一）直接采购成本。指与采购物料/设备/服务直接相关的、可直接计入对应采购项目的成本，主要包括：

采购价款：指按采购合同约定支付给供应商的物料/设备/服务对价，含增值税专用发票中的不含税金额（可抵扣进项税除外）；

运杂费：指采购物料/设备从供应商仓库到公司指定地点的运输费、装卸费、保险费、仓储费等相关费用；

税费：指采购过程中发生的、无法抵扣的增值税进项税及其他法定税费；

包装费与运输损耗费：指采购物料/设备的包装费用及运输过程中发生的合理损耗费用；

定制化加工费：指定制化物料/设备发生的专项加工费、设计费等；

验收检测费：指采购物料/设备到货后，为验证其质量与规格发生的检测费、第三方检测服务费等。

（二）间接采购成本。指与采购业务相关但无法直接计入单个采购项目，需按合理标准分摊计入的成本，主要包括：