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企业内审流程及操作指导书模板

前言

本模板旨在规范企业内部审计工作流程，明确各阶段操作要求，保证内审工作的独立性、客观性和有效性，帮助企业识别风险、改善管理、提升运营效率。本模板适用于各类企业的常规年度审计、专项审计（如财务收支审计、合规审计、运营效率审计等）及临时性审计项目，内审部门及相关人员可根据实际场景调整使用。

一、适用范围与应用场景

（一）适用范围

本模板适用于企业内部审计部门组织开展的各项审计活动，涵盖审计计划制定、现场审计实施、审计报告编制、问题整改跟踪等全流程管理。企业各部门作为被审计单位，应配合内审部门完成资料提供、人员访谈、问题确认等工作。

（二）典型应用场景

常规年度审计：每年末对上一年度财务收支、内控执行、经营管理等情况进行全面审计，评估企业整体运营合规性与效益性。

专项审计：针对特定事项开展审计，如采购流程合规性审计、销售费用真实性审计、信息系统安全性审计、新业务模式可行性审计等。

问题整改复查：对历史审计发觉问题的整改情况进行跟踪审计，验证整改措施的有效性及长效机制建立情况。

管理层临时需求：因企业战略调整、风险事件等，由管理层临时提出的专项审计任务（如并购尽职调查审计、重大投资项目后评价审计等）。

二、内审全流程操作步骤详解

（一）审计准备阶段

目标：明确审计目标与范围，制定科学审计方案，为现场审计实施奠定基础。

步骤1：审计立项与需求确认

操作内容：

内审部门结合企业年度战略目标、风险清单、管理层要求及历史审计问题，汇总年度审计需求，形成《年度审计计划建议书》，报总经理办公会或审计委员会审批。

对于临时性审计任务，由需求部门（如财务部、风控部）提交《临时审计申请表》，说明审计目的、范围、时间要求及重点关注问题，经分管领导审批后启动。

输出文档：《年度审计计划》《临时审计申请表》（审批版）。

步骤2：组建审计组与明确分工

操作内容：

根据审计项目类型、专业要求，内审部门负责人指定审计组组长（如明），审计组成员需包含财务、业务、合规等专业背景人员（如华、*强等），必要时可聘请外部专家参与。

审计组组长制定《审计项目分工表》，明确成员职责（如资料收集组、现场检查组、访谈组、报告撰写组等），保证责任到人。

输出文档：《审计项目组成员及分工表》。

步骤3：制定审计实施方案

操作内容：

审计组收集被审计单位基本信息（如组织架构、业务流程、近年财务数据、历史审计问题等），初步识别风险点。

结合审计目标，制定《审计实施方案》，明确审计范围（如部门、期间、事项）、审计重点（如费用报销合规性、合同审批流程等）、审计方法（如抽样检查、穿行测试、数据分析等）及时间安排。

《审计实施方案》需经内审部门负责人审核，重大项目报审计委员会审批。

输出文档：《审计实施方案》（审批版）。

步骤4：下发审计通知与资料预审

操作内容：

审计组在实施审计前3-5个工作日，向被审计单位下发《审计通知书》，明确审计时间、内容、需提供的资料清单（如财务凭证、合同、会议纪要、制度文件等）及联系人。

被审计单位按要求准备资料，审计组提前对资料进行预审，初步核实资料完整性、准确性，梳理审计线索，优化现场审计计划。

输出文档：《审计通知书》《资料交接清单》（含资料接收签字确认）。

（二）审计实施阶段

目标：通过现场检查、资料核查、访谈等方式，获取充分、适当的审计证据，识别问题与风险。

步骤1：召开审计进点会

操作内容：

审计进点会由审计组组长主持，参会人员包括内审部门负责人、审计组成员、被审计单位负责人（*刚）、相关业务部门负责人及关键岗位人员。

会议议程：说明审计依据、目的、范围及时间安排；明确双方职责与配合要求；听取被审计单位关于近期工作情况的汇报；解答疑问。

会议结束后形成《审计进点会纪要》，由参会人员签字确认。

输出文档：《审计进点会纪要》。

步骤2：现场检查与证据收集

操作内容：

资料核查：按照《审计实施方案》及资料清单，对被审计单位提供的财务凭证、合同、报表、制度文件等资料进行详细检查，重点关注数据勾稽关系、审批流程完整性、合规性等。

现场观察：到生产、仓储、办公等现场观察业务流程执行情况，如仓库物料管理流程、销售开票流程等，记录实际操作与制度规定的差异。

数据分析：利用Excel、审计软件等工具对被审计单位数据进行趋势分析、结构分析、异常值分析（如大额费用波动、频繁往来款等），锁定疑点。

证据记录：对检查发觉的问题及时记录，保证审计证据客观、相关、充分，可包括实物证据、书面证据、电子证据、口头证据（需形成访谈记录）。

输出文档：《审计工作底稿》（含问题描述、证据索引、初步判断）、《审计证据清单》。

步骤3：访谈沟通与问题确认

操作内容：

根据审计需要，与被审计单位关键岗位人员（如会计芳、业务主管磊等）进行个别访谈，访谈前提前准备提纲，明