2025年税务师《税法一》选择题专项卷.docxVIP

2025年税务师《税法一》选择题专项卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

根据《增值税暂行条例》，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

D.将购进货物用于无偿赠送其他单位

二、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。因质量问题，客户于9月退回该商品，甲公司开具了红字增值税专用发票，金额为10万元。甲公司9月应确认的销项税额为（）万元。（增值税税率13%）

A.1.3

B.0

C.1.1

D.0.9

三、

下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行按季申报纳税的，不能选择简易计税方法

B.无论何种情况，均不得申请留抵退税

C.增值税征收率为3%，不得自行选择适用1%的征收率

D.年应征增值税销售额超过规定标准后，应立即办理注销税务登记

四、

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装物租金5万元。该化妆品增值税税率为15%，消费税税率为30%。则该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.42

B.60

C.66

D.68

五、

根据消费税法律制度的规定，下列产品中，属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.图书

C.食用盐

D.汽车轮胎

六、

委托加工应税消费品，受托方在向委托方交货时代收代缴消费税时，其计税依据不应包括（）。

A.委托方提供的加工费

B.委托方提供的材料成本

C.受托方代收代缴的消费税

D.受托方加收的加工费

七、

甲企业为增值税一般纳税人，2024年11月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该批原材料已验收入库。因管理不善，部分原材料发生毁损，损失金额为20万元（不含税）。则甲企业当期进项税额转出金额为（）万元。

A.2.6

B.13

C.16.6

D.26

八、

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以全额在税前扣除的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动相关的合理的工资薪金支出

B.企业为员工购买的商业健康保险费

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出

D.企业向关联方的利息支出

九、

某居民企业2024年度利润总额为1000万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（适用政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳）

A.20

B.30

C.50

D.60

十、

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.利息收入

D.租金收入

十一、

某个人投资者2024年取得工资薪金所得50万元，个体工商户的生产经营所得30万元（已扣除成本费用），偶然所得5万元。假定工资薪金所得适用综合所得税率表，个体工商户所得采用5%的固定税率，偶然所得适用20%的税率。该个人投资者2024年应缴纳的个人所得税总额为（）万元。

A.12.75

B.15.25

C.17.75

D.19.25

十二、

下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.纳税人只能选择专项附加扣除或其他扣除中的一项

B.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元

C.大病医疗支出扣除需要提供医疗费用发票

D.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年

十三、

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税的，可以采取的强制措施不包括（）。

A.查封纳税人的价值相当于骗取税款倍的货物

B.扣押纳税人的银行账户

C.限制纳税人离境

D.没收纳税人的全部非法所得

十四、

税务检查中，税务机关工作人员查阅纳税人会计凭证时，应当（）。

A.不需要取得纳税人的同意

B.出示税务检查证件

C.对相关会计凭证进行复制

D.告知纳税人检查的目的

十五、

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。该凭证的样式由（）制定。

A.税务机关自行决定

B.税务部

C.财政部

D.税务省、自治区、直辖市税务局

试卷答案

一、B

解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，属于视同销售行为。将自产半成品用于连续生产应税最终产品，不属于增值税视同销售范围