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2025年广东省内审员试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.根据《广东省内部审计工作规定》，内部审计机构应当至少每（）年对所属单位开展一次全面经济责任审计。

A.1B.2C.3D.5

答案：C

2.2025年1月1日起施行的《广东省数据条例》要求，处理个人信息达到（）条以上的，应当设立个人信息保护负责人。

A.5万B.10万C.50万D.100万

答案：B

3.在风险导向审计模式下，内部审计人员首先应当完成的工作是（）。

A.编制审计程序表B.了解组织战略与目标

C.抽取会计凭证D.出具审计报告

答案：B

4.下列关于舞弊三角理论的表述，错误的是（）。

A.压力是舞弊的动机B.机会是舞弊的条件

C.自我合理化是舞弊的态度D.能力属于舞弊三角之一

答案：D

5.根据《中国内部审计准则第2201号》，审计证据的充分性是指（）。

A.证据的数量足以支持审计结论

B.证据的质量足以支持审计结论

C.证据与审计目标相关

D.证据具有法律证明力

答案：A

6.在运用数据分析技术进行持续审计时，最适合识别“ghostemployee”的审计程序是（）。

A.比对工资表与门禁记录B.重新计算折旧

C.函证银行存款D.观察存货盘点

答案：A

7.广东省属国企2025年度内部审计工作要点提出，对境外资产审计应重点关注（）。

A.汇率波动B.税务合规C.地缘政治风险D.资金回流合规

答案：D

8.下列哪项不属于内部审计的确认业务（）。

A.财务收支审计B.内部控制评价

C.舞弊调查D.管理咨询建议

答案：D

9.根据COSOERM2017框架，战略与目标设定属于（）要素。

A.治理与文化B.战略与目标设定

C.绩效D.信息与沟通

答案：B

10.审计抽样中，若预计总体偏差率为2%，可容忍偏差率为5%，样本量应当（）。

A.增加B.减少C.不变D.无法判断

答案：A

11.在ITGC审计中，对程序变更的控制进行测试，最恰当的抽样总体是（）。

A.近一年生产日志B.近一年变更请求单

C.近一年备份磁带D.近一年用户账号清单

答案：B

12.2025年广东省财政专项资金绩效审计指引要求，对“以奖代补”类资金应重点审查（）。

A.项目可研报告B.奖励对象公示记录

C.资金拨付及时性D.项目结余结转

答案：B

13.下列关于审计工作底稿的归档期限，符合准则要求的是（）。

A.审计报告日后30天B.审计报告日后60天

C.审计报告日后90天D.审计报告日后120天

答案：B

14.根据《广东省内部审计人员职业道德指引》，内部审计人员不得从事的行为是（）。

A.接受被审计单位午餐安排B.购买被审计单位打折商品

C.参加被审计单位工会活动D.接受被审计单位聘任担任评委

答案：B

15.在审计报告中披露“重大局限性”时，应当放在（）。

A.引言段B.范围段C.意见段D.说明段

答案：D

16.对零余额账户进行审计时，最应关注的控制缺陷是（）。

A.未及时清零B.未实行双人复核

C.未纳入网银监管D.未留存对账单

答案：C

17.2025年起，广东省行政事业单位内部控制评价报告须同步上传至（）系统。

A.粤政易B.粤省事C.广东政务服务网D.广东省内部控制报告系统

答案：D

18.下列哪项最能体现“审计免疫系统”功能（）。

A.事后追责B.实时预警C.政府审计D.社会审计

答案：B

19.在运用ACL软件进行账龄分析时，首先需要定义的字段是（）。

A.客户名称B.发票日期C.信用额度D.收款条件

答案：B

20.根据《广东省乡村振兴审计2025年工作方案》，对扶贫项目资产后续管护的审计重点是（）。

A.资产确权登记B.资产折旧方法

C.资产减值测试D.资产保险投保

答案：A

21.内部审计机构对审计发现问题整改完成率的最低考核门槛为（）。

A.80%B.85%C.90%