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2025年税务师考试《税法二》模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某单位将自有的房产无偿提供给其他单位使用

B.某个体经营者销售自己使用过的摩托车

C.某县政府提供农业生产技术培训服务

D.某企业将自产的原材料分配给投资者

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品成本80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。

A.10.2

B.6.5

C.13

D.16.5

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，不得抵扣进项税额

B.必须申请成为一般纳税人

C.征收率统一为3%

D.发生混合销售行为，必须按较高税率计算纳税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得含税销售额234万元，另收取包装物押金5万元。该批化妆品成本150万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。该企业11月份应纳增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率，押金未超过12个月且未发生转变）

A.20.1

B.30.1

C.40

D.20

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

6.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2024年12月销售自产高档化妆品取得不含税销售额200万元，另收取品牌使用费50万元（单独核算）。该企业12月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设高档化妆品适用15%税率）

A.42

B.45

C.52.5

D.60

7.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。

A.卷烟在生产环节征收，在进口环节不再征收

B.白酒在进口环节征收，在生产环节不再征收

C.金银首饰在零售环节征收

D.烟丝在批发环节征收消费税

8.企业所得税法规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。

A.股票转让所得

B.国债利息收入

C.接受捐赠的现金资产

D.逾期应收账款取得的利息收入

9.某居民企业2024年度取得营业收入500万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费80万元。该企业2024年度税前可以扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.80

B.50

C.0

D.80

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.企业接受其他单位捐赠的设备

B.国债利息收入

C.纳税人内部处置资产

D.逾期未收回的应收账款计入的坏账损失

11.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，该企业当年发生符合条件的研发费用50万元，未经核定的费用性支出20万元。假设无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.130

C.150

D.130

12.个人所得税法规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独立董事津贴

B.劳务报酬所得

C.股票期权所得

D.年终加薪

13.某居民个人2024年1月取得工资收入8000元，当月缴纳“三险一金”2000元。假设该个人适用工资、薪金所得预扣率3%，速算扣除数为0。该个人1月份应预扣预缴个人所得税（）元。

A.210

B.180

C.240

D.0

14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方按扣除标准的100%扣除

B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的本人扣除

C.大病医疗专项附加扣除限额为本人年度医疗费用支出扣除基本医疗保险报销后的50%

D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长