税务筹划岗位面试题及解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划岗位面试题及解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其适用的增值税小规模纳税人税收优惠政策为按3%征收率减按50%计入应纳税所得额，假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.0

B.1.25

C.6.25

D.12.5

2.题目：某上市公司通过股权激励计划向员工授予股票期权，行权价格为每股10元，行权当日该股票的公允价值为每股20元。假设该员工在行权后立即出售股票，获得20万元收益，根据中国税法规定，该收益应如何处理？

A.全部计入工资薪金所得，缴纳个人所得税

B.仅行权价格与公允价值的差额计入工资薪金所得

C.不需缴纳个人所得税

D.仅公允价值部分计入工资薪金所得

3.题目：某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2024年度未结转的广告费为20万元。假设该企业2025年度销售收入为500万元，根据现行税法规定，其2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？

A.80

B.100

C.60

D.20

4.题目：某企业通过融资租赁方式购置一台设备，租赁期为5年，租金总额为200万元，租赁费按年支付。假设该企业适用7%的增值税税率，且采用分期支付租金的方式，则其每期支付的增值税应如何处理？

A.每期按租金全额计算增值税并抵扣进项税

B.每期按租金全额计算增值税但不抵扣进项税

C.每期按租金的50%计算增值税并抵扣进项税

D.每期不计算增值税

5.题目：某居民企业通过公益性捐赠方式向教育机构捐赠现金50万元，假设该企业2025年度会计利润为200万元，且其适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.50

B.40

C.25

D.0

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：某企业通过重组方式并购另一家企业，并购前后股权结构未发生实质性变化，根据现行税法规定，该并购交易可能享受哪些税收优惠政策？

A.免征增值税

B.免征企业所得税

C.递延纳税义务

D.减半征收企业所得税

2.题目：某企业通过境外子公司向境内居民企业提供服务，假设该境外子公司为避税地企业，其所得未在境外纳税，则境内居民企业应如何处理该笔所得的税务问题？

A.直接计入应纳税所得额

B.减免企业所得税

C.进行源泉扣缴

D.申请税收饶让

3.题目：某企业通过关联交易向其关联方转让一项无形资产，转让价格为100万元，公允价值为80万元。根据现行税法规定，该企业可能面临的税务风险包括哪些？

A.关联交易定价调整

B.调整应纳税所得额

C.加征企业所得税

D.免征增值税

4.题目：某企业通过设立合伙企业进行股权投资，假设该合伙企业为普通合伙企业，则其可能面临的税务问题包括哪些？

A.合伙企业需缴纳企业所得税

B.合伙企业无需缴纳企业所得税，所得由合伙人分别纳税

C.合伙企业需缴纳增值税

D.合伙企业需缴纳个人所得税

5.题目：某企业通过设立个人独资企业从事咨询服务业务，假设该企业2025年度经营所得为100万元，则其可能面临的税务问题包括哪些？

A.个人独资企业需缴纳企业所得税

B.个人独资企业无需缴纳企业所得税，所得由投资者分别纳税

C.投资者需缴纳个人所得税

D.投资者需缴纳增值税

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业通过公益性捐赠方式向扶贫机构捐赠设备，其公允价值为50万元，假设该企业2025年度会计利润为200万元，且其适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为12.5万元。（对/错）

2.题目：某企业通过重组方式并购另一家企业，并购前后股权结构发生实质性变化，则该并购交易可能享受递延纳税义务的优惠政策。（对/错）

3.题目：某企业通过关联交易向其关联方转让一项无形资产，转让价格为100万元，公允价值为80万元。假设该企业2025年度应纳税所得额为100万元，则其可能面临加征50%的企业所得税。（对/错）

4.题目：某企业通过设立合伙企业进行股权投资，假设该合伙企业为普通合伙企业，则其所得由合伙人分别缴纳个人所得税。（对/错）

5.题目：某企业通过设立个人独资企业从事咨询服务业务，假设该企业2025年度经营所得为100万元，则其投资者需缴纳个人所得税，且税率与工资薪金所得相同。（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.题目：简述小型微利企业2025年度的增值税和所得税优惠政策。

2.题目：简述企业通过关联交易进行税务筹划可能面临的风险。

3.题目：简述企业通过境外子公司进行税务筹划的常见方