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医院财务科内部人员管理方案

一、岗位设置与职责边界划分

医院财务科岗位设置需结合业务流程与内控要求，以“职责清晰、风险可控、效率优先”为原则，划分为六大核心岗位模块，各岗位实行AB角互补机制，确保业务连续性。

（一）会计核算岗

负责医院日常经济业务的账务处理、财务报表编制及财务数据校验。具体职责包括：审核原始凭证的合法性与完整性（如发票真伪查验、审批流程合规性），按照《政府会计制度》进行财务会计与预算会计双分录核算；按月编制资产负债表、收入费用表、预算执行表等对内对外报表；定期与业务部门（如设备科、药剂科）核对固定资产、库存物资台账，确保账实一致；参与年度财务决算工作，配合完成审计调整事项。

（二）资金管理岗

统筹医院资金收支与流动性管理。需每日编制资金日报表，监控银行账户余额及收支动态，确保日均备付金不低于月均支出的15%；负责银行账户开立、变更与销户的备案管理，严格执行“一行一户”原则（特殊专户除外）；审核大额资金支付（单笔超过50万元）的审批流程，落实“经办-复核-审批”三级校验；对接银行开展融资业务（如流动资金贷款），综合比较利率与期限，控制融资成本不高于同期LPR+50BP；按月编制资金使用分析报告，重点关注医疗收入回款周期（目标：门诊回款≤3日，住院回款≤7日）、应付账款账期（目标：供应商付款≤60日）。

（三）成本控制岗

聚焦医院运营成本的精细化管理。需建立科室级成本核算体系，按人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧等八大类归集成本；每月编制科室成本分析表，对比历史数据与同行业均值，识别高耗低效项目（如单病种耗材占比超过30%的科室）；参与医疗服务项目定价测算，配合物价部门调整收费标准；推动成本节约措施落地，如通过集中采购降低药品/耗材单价（目标：年降幅≥3%）、优化设备使用效率（CT机日均检查量≥80人次）；每季度组织临床/医技科室召开成本分析会，提出针对性改进建议。

（四）预算管理岗

主导医院全面预算编制与执行监控。年初根据医院战略规划（如新建分院、设备采购计划）、历史业务数据（近3年门诊量、住院床日增长率）及政策要求（医保控费指标），编制收入预算（医疗收入、财政补助）、支出预算（人员支出、运行支出）、资本预算（设备购置、基建维修）；将预算指标分解至科室（如临床科室业务收入增长率≥8%，行政科室办公费压缩5%），经院务会审批后下达；按月监控预算执行进度，对偏差率超过10%的项目（如某科室设备维修费超预算）发出预警，督促责任科室说明原因并调整计划；年末开展预算执行考核，将完成率与科室绩效挂钩（预算执行率90%-110%为达标，每偏离1%扣减科室绩效0.5%）。

（五）收费管理岗

负责门诊、住院收费及票据管理。需严格执行物价政策，每日核对收费系统与HIS系统数据（挂号、检查、药品收费项目匹配率需达100%）；规范现金、POS机、医保电子凭证等多渠道收款流程，现金日清日结（账实差异≤50元/日），POS机回款次日对账；管理医疗收费票据（包括财政票据与增值税发票），建立领用登记台账（领用人、数量、起止号），作废票据需三联齐全并标注“作废”；按月编制收费分析报告，重点关注医保拒付情况（目标：拒付率≤0.5%）、自费患者占比（控制在15%以内）。

（六）档案管理岗

承担会计档案的全生命周期管理。需按《会计档案管理办法》分类整理凭证、账簿、报表、合同等资料，纸质档案需经经办人、复核人签字后归档，电子档案需备份至专用服务器（双机热备）；建立档案调阅审批制度（内部调阅需科室负责人签字，外部调阅需分管院长审批），登记调阅人、用途及归还时间；档案保管期限严格执行规定（原始凭证15年，年度财务报告永久保存），到期档案需经财务科长、审计科长共同确认后销毁，留存销毁记录；定期检查档案存放环境（温度20±2℃，湿度40%-60%），防止虫蛀、霉变。

二、人员配置与能力适配

人员配置需结合医院规模（床位、门诊量）、业务复杂度（是否开展DRG/DIP支付）及信息化水平（是否上线业财融合系统），遵循“因事设岗、人岗匹配、内控制衡”原则。

（一）编制标准

三级甲等医院（床位≥800张）财务科编制建议为15-20人，其中：会计核算岗4-5人（含主管会计1人）、资金管理岗3人（含资金主管1人）、成本控制岗2-3人（含成本主管1人）、预算管理岗2-3人（含预算主管1人）、收费管理岗4-5人（含收费组长1人）、档案管理岗1-2人。二级医院（床位200-500张）可适当合并岗位（如预算与成本岗由1人兼任），但需确保不相容职务分离（如出纳不得兼管稽核、会计档案保管）。

（二）任职资格

1.基础要求：具备会计从业资格证书，本科及以上学历（财务、会计、审计相关专