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《零基预算管理办法(试行)》细化操作规范.docx

《零基预算管理办法(试行)》细化操作规范

一、总则

本规范适用于集团及所属全资、控股子公司（以下简称“各单位”）所有涉及资金收支的业务活动、投资活动及筹资活动的预算管理，旨在通过“从零开始”的预算编制逻辑，打破历史数据依赖，实现资源配置与战略目标的精准匹配，提升预算科学性和资金使用效率。

二、基本原则

（一）零基导向。所有预算项目均以“零”为起点，不预设历史基数，需结合当期业务目标、市场环境及资源约束，重新论证必要性、可行性及投入产出比。

（二）战略协同。预算编制需紧密围绕集团年度战略规划及重点工作，优先保障核心业务、高价值项目及风险防控必要支出，压减非战略、低效或重复投入。

（三）业财融合。业务部门作为预算编制主体，需基于业务实质提供详细测算依据；财务部门负责规则制定、数据校验及资源统筹，确保业务逻辑与财务逻辑深度衔接。

（四）刚性约束。经审批的预算为年度资源配置的法定依据，执行中原则上不予调整；确需调整的，需履行严格审批程序，强化预算对业务行为的约束力。

三、预算编制流程及操作细则

（一）预算启动（每年9月1日-9月15日）

1.预算管理委员会办公室（以下简称“预算办”）负责制定《年度预算编制指引》，明确编制范围、时间节点、关键政策（如费用标准、成本定额、投资回报率阈值等）及填报模板，经预算管理委员会审定后，于9月10日前下发至各单位。

2.各单位需成立由负责人牵头的预算编制小组，明确业务部门、财务部门及相关职能部门的分工：业务部门负责业务计划及资源需求测算；财务部门负责数据汇总、合规性审核及财务模型搭建；职能部门（如人力资源、运营管理）负责提供定员标准、产能指标等支撑数据。

（二）业务计划制定（9月16日-10月15日）

1.业务部门需基于集团战略目标及本单位年度经营目标，分业务线、项目或具体活动制定详细业务计划，内容需包含：

（1）核心目标：如收入增长目标（分产品/区域/客户）、市场占有率目标、研发项目里程碑（如原型机交付时间、专利申请数量）等；

（2）实施路径：明确关键行动（如市场推广活动场次、渠道拓展数量、供应链优化措施）、时间节点（按月分解）及责任主体；

（3）资源需求：对应每一项行动，列明所需人力、设备、物料、服务等资源类型及数量（如50场线下推广活动需场地租赁、物料制作、人员差旅等）。

2.业务计划需经部门负责人、分管领导逐级审核，重点验证目标合理性（如市场容量增速、竞争态势匹配度）、路径可行性（如资源可获得性、时间节点逻辑性），审核通过后提交预算办。

（三）资源需求测算（10月16日-11月15日）

1.业务部门需对业务计划中的资源需求进行“零基”测算，区分“必保项”与“可选项目”：

（1）必保项：指为维持基本运营或履行法定/合同义务的支出，需提供明确依据（如社保缴费需附基数核定单、房屋租赁需附合同关键页、安全生产投入需附法规条款）；

（2）可选项目：指支持业务增长或战略布局的支出（如新产品研发、新市场拓展），需按战略优先级排序，并提供成本效益分析（如ROI测算、净现值NPV、投资回收期）。

2.测算方法需结合业务特性选择：

（1）收入预算：采用“自下而上”法，分客户/订单预测，结合历史转化率、市场调研数据（如行业协会发布的需求预测）修正；

（2）成本预算：制造业需按BOM清单（物料清单）、工艺定额（如单位产品耗用量）、标准工时（如每小时人工成本）测算；服务业需按单客户服务成本（如咨询项目的人工时费、差旅标准）测算；

（3）费用预算：固定费用（如租金、折旧）按合同或资产台账据实测算；变动费用（如销售佣金、运输费）按业务量（如销售额、运输量）与费率（如佣金率、吨公里运费）乘积测算；

（4）资本预算：战略性投资（如新建产能）需附可行性研究报告（含市场需求、技术路线、现金流预测）；维持性投资（如设备更新）需对比新旧设备的能耗、效率及维修成本差异。

（四）预算草案编制（11月16日-11月30日）

1.各单位财务部门需将业务部门提交的资源需求整合为经营预算、资本预算及财务预算：

（1）经营预算：包含收入预算表（分产品/区域/月度）、成本预算表（分直接材料/人工/制造费用）、费用预算表（分销售/管理/研发费用，区分固定与变动）；

（2）资本预算：包含投资项目清单（分战略性/维持性）、投资金额（分股权/债权融资）、资金支付计划（分季度）；

（3）财务预算：包含资金预算表（分月度收支预测，明确资金缺口或冗余）、预计利润表（验证收入、成本、费用匹配性）、预计资产负债表（评估资产结构合理性）。