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灵活会计年度制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及集团母公司关于财务管理规范的相关规定制定，同时结合公司实际管理需求，旨在通过实施灵活会计年度制度，有效防控会计核算风险，优化资源配置效率，提升财务治理水平。制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖年度预算编制、财务报告、资金调度及税务管理等相关业务场景。

第二条灵活会计年度制度是指公司根据自身经营周期、行业特性及外部监管要求，自主选择会计年度起止时间的财务管理模式。该制度以“合规合法、权责清晰、风险可控、效益优先”为核心，确保会计核算与业务实际相匹配，避免因传统固定年度导致信息滞后或资源错配。

第三条本制度涉及以下核心术语：

（一）“XX专项管理”是指公司针对灵活会计年度制度实施的专项管控措施，包括制度设计、风险识别、流程监控及效果评估等系统性管理活动。

（二）“XX风险”指在灵活会计年度制度实施过程中可能出现的合规风险、操作风险及财务风险，如年度切换期的数据衔接错误、税务申报延误等。

（三）“XX合规”是指公司财务及业务活动必须符合国家会计法规、税收政策及内部管理制度要求，确保会计年度选择与变更的合法性与合理性。

第四条专项管理应遵循以下原则：

（一）全面覆盖原则：确保灵活会计年度制度覆盖所有相关业务领域及层级，不留管理空白。

（二）责任到人原则：明确各层级管理主体的职责分工，确保制度执行可追溯。

（三）风险导向原则：优先防控重大会计风险，对一般风险采取标准化管控措施。

（四）持续改进原则：根据内外部环境变化动态优化制度，确保适应性。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对公司灵活会计年度制度的实施负总责，负责审批年度变更方案及重大风险处置决策；分管财务及业务的相关领导为直接责任人，统筹制度执行与监督。

第六条设立灵活会计年度管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，财务、业务及法务部门负责人担任成员，负责统筹制度设计、年度切换审批及跨部门协调。领导小组下设办公室于财务部，具体承担日常管理职能。

第七条各部门职责如下：

（一）牵头部门（财务部）：负责灵活会计年度制度的顶层设计、风险识别、流程优化及培训宣贯，定期向领导小组汇报实施情况。

（二）专责部门（法务部、审计部）：负责合规审核、法律风险防控及内部审计，对年度变更方案提供专业意见。

（三）业务部门/下属单位：落实制度要求，开展年度切换期的业务自查，及时上报异常情况。

第八条基层执行岗（财务专员、业务经办人员）必须履行以下义务：

（一）严格遵守年度切换操作规程，确保数据准确无误；

（二）对发现的会计风险及时上报，不得隐瞒或延误；

（三）签署岗位合规承诺书，明确个人责任。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条年度预算编制环节：

（一）业务操作合规标准：预算编制应基于实际经营周期，允许跨自然年度设置，但须提前X个月完成编制并经领导小组审批。

（二）禁止性行为：严禁利用年度切换期虚增或虚减预算，误导决策。

（三）重点防控点：预算数据与业务合同、采购订单的匹配性，防止年度切换导致预算执行率失真。

第十条财务报告生成环节：

（一）合规标准：年度财务报告须包含上一年度剩余及本年度全部数据，确保连续性；若采用季度制，报告周期须明确标注。

（二）禁止行为：不得选择性披露非关联方交易数据，误导投资者或监管机构。

（三）风险防控：建立报告交叉复核机制，由审计部与财务部同步审核，防止数据错误。

第十一条资金审批权限管理：

（一）合规标准：年度切换期间的资金审批权限不得随意下放，重大支出需经领导小组临时会议决策。

（二）禁止行为：严禁将跨年度资金拆分为单年度支出，规避审批流程。

（三）风险防控：设置资金审批权限矩阵，明确不同金额的审批层级，防止超额审批。

第十二条税务合规管理：

（一）合规标准：灵活会计年度制度须与税务机关要求一致，若存在差异需提前备案并取得认可。

（二）禁止行为：不得因年度切换影响增值税、所得税申报及时性，导致罚款。

（三）风险防控：建立税务预缴提醒机制，由财务部每月核对申报进度。

第十三条关联交易管控：

（一）合规标准：年度切换期间的所有关联交易必须符合《企业会计准则第11号——关联方披露》要求，交易价格不得显著偏离市场公允水平。

（二）禁止行为：严禁通过年度切换调整交易时点，规避关联交易披露义务。

（三）风险防控：由法务部对关联交易进行穿透核查，防止利益输送。

第十四条数据安全与保密：

（一）合规标准：年度切换期的财务数据传输须采用加密通道，访问权限仅限授权人员。