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国有企业合规管理体系建设指南(2026版)

一、引言

在日益复杂的国内国际经济环境下，国有企业面临着更为严格的监管要求和市场竞争压力。合规管理作为企业稳健运营的基石，对于国有企业防范风险、提升核心竞争力、实现可持续发展具有至关重要的意义。《国有企业合规管理体系建设指南（2026版）》旨在为国有企业构建科学、高效、全面的合规管理体系提供详细的指导和操作规范，帮助国有企业更好地适应新时代的发展需求。

二、合规管理体系建设的目标与原则

（一）目标

1.确保国有企业的经营活动全面符合国内法律法规、监管要求以及国际通行规则。

2.有效识别、评估和应对各类合规风险，降低因违规行为导致的法律责任、经济损失和声誉损害。

3.培育良好的合规文化，使合规理念深入人心，成为全体员工的自觉行为。

4.提升国有企业的治理水平和管理效能，促进企业实现战略目标和可持续发展。

（二）原则

1.全面性原则

合规管理应覆盖国有企业的所有业务领域、部门、岗位和人员，贯穿决策、执行、监督的全过程。

2.独立性原则

合规管理部门应保持相对独立，能够独立行使职权，不受其他部门和人员的干扰，确保合规管理的有效性。

3.协同性原则

合规管理应与企业的战略规划、业务运营、风险管理等工作相互融合、协同推进，形成整体合力。

4.动态性原则

合规管理体系应根据法律法规、监管要求、市场环境和企业自身发展的变化，及时进行调整和完善，确保体系的适应性和有效性。

三、合规管理组织架构

（一）董事会

董事会是国有企业合规管理的最高决策机构，承担合规管理的最终责任。其主要职责包括：

1.制定企业的合规战略和政策，明确合规管理的目标和方向。

2.审议批准合规管理体系建设方案和重大合规事项。

3.监督高级管理人员的合规履职情况，对合规管理工作进行评估和考核。

（二）监事会

监事会负责对企业合规管理工作进行监督检查，确保合规管理体系的有效运行。其主要职责包括：

1.检查企业遵守法律法规和公司章程的情况，对董事会和高级管理人员的合规履职情况进行监督。

2.对合规管理工作中的重大问题进行调查和处理，提出改进建议。

3.向股东会报告合规监督工作情况。

（三）高级管理人员

高级管理人员负责组织实施合规管理体系，落实董事会的决策部署。其主要职责包括：

1.建立健全合规管理的组织架构和工作机制，明确各部门和岗位的合规职责。

2.制定并执行合规管理制度和流程，确保企业经营活动的合规性。

3.组织开展合规培训和宣传教育活动，提高员工的合规意识和能力。

4.及时向董事会报告合规管理工作情况，提出改进措施和建议。

（四）合规管理部门

合规管理部门是企业合规管理的具体执行机构，负责统筹协调和指导企业的合规管理工作。其主要职责包括：

1.制定和完善合规管理制度和流程，建立合规管理体系。

2.识别、评估和监测企业面临的合规风险，制定风险应对措施。

3.组织开展合规检查和审计工作，对发现的合规问题进行整改跟踪。

4.提供合规咨询和培训服务，解答员工在业务活动中的合规疑问。

5.与外部监管机构和行业协会保持沟通联系，及时了解和掌握最新的合规要求。

（五）业务部门

业务部门是企业合规管理的第一道防线，对本部门的业务活动合规性负直接责任。其主要职责包括：

1.识别和评估本部门业务活动中的合规风险，制定相应的风险防控措施。

2.执行合规管理制度和流程，确保业务活动符合法律法规和企业内部规定。

3.配合合规管理部门开展合规检查和审计工作，及时整改发现的问题。

4.对本部门员工进行合规培训和教育，提高员工的合规意识和业务能力。

（六）内部审计部门

内部审计部门负责对企业合规管理体系的有效性进行独立审计和评价。其主要职责包括：

1.制定合规审计计划，对企业的合规管理工作进行定期审计和专项审计。

2.检查合规管理制度和流程的执行情况，评估合规风险的防控效果。

3.发现合规管理工作中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议和意见。

4.跟踪审计发现问题的整改情况，确保整改措施的有效落实。

四、合规风险识别与评估

（一）合规风险识别

1.法律法规和政策分析

定期收集、整理和分析国家和地方的法律法规、政策文件以及监管要求的变化，识别可能影响企业经营活动的合规风险。

2.业务流程梳理

对企业的各项业务流程进行全面梳理，查找可能存在合规风险的环节和节点，如合同签订、采购销售、资金管理、税务申报等。

3.案例研究和经验借鉴

研究同行业企业的合规案例和经验教训，分析可能发生在本企业的合规风险场景。

4.员工反馈和投诉

建立员工反馈和投诉机制，鼓励员工及时报告发现的合规问题和风险隐患。

（二）合规风险评估

1.风险评估方法

采用定性和定量相结合的方法，对识别出的合规风险进行评估。定性评估主要