2026年内部审计工作计划.docxVIP

2026年内部审计工作计划

2026年是公司深化改革、推进高质量发展的关键一年，面对复杂多变的市场环境与内部管理升级需求，内部审计工作需以“风险防控为核心、价值创造为导向、数字赋能为支撑”，围绕公司战略目标与年度经营重点，构建“全流程覆盖、全要素穿透、全周期跟踪”的审计体系，切实发挥“查隐患、促整改、提效能”的监督服务职能。结合公司当前治理结构、业务特点及潜在风险，现将本年度内部审计工作计划具体安排如下：

一、工作目标与核心导向

以“三个聚焦”为总基调，即聚焦战略落地保障、聚焦管理漏洞补位、聚焦价值创造赋能，设定以下量化与质性目标：

1.风险覆盖目标：全年完成20个重点审计项目（含专项审计、常规审计及后续跟踪），覆盖公司80%以上的一级业务单元、90%以上的高风险流程节点（根据2025年风险评估结果，采购、销售、资金管理、数字化系统运维为前四大高风险领域）。

2.整改提效目标：推动2025年遗留问题整改完成率达100%，新增问题整改及时率不低于95%，通过审计建议推动流程优化或制度修订不少于15项。

3.数字赋能目标：审计数字化工具应用覆盖率达100%，非现场审计占比提升至40%（2025年为25%），关键业务数据实时分析模型上线3-5个（如采购价格波动监测模型、销售回款异常预警模型）。

4.价值创造目标：通过审计发现的低效资源占用、违规成本支出等问题，直接或间接为公司节约成本或挽回损失不低于800万元（参照2025年同类指标按15%增幅设定）。

二、重点审计领域与实施要点

（一）合规性审计：筑牢底线，防范系统性风险

以“全链条合规”为导向，重点关注法律法规、监管要求及公司内部制度的执行情况，尤其强化新兴领域与薄弱环节的合规检查。

1.重点内容：

-财务与资金合规：核查收入确认、成本归集的准确性（重点关注跨期收入调节、研发费用资本化与费用化边界）；检查资金收支审批流程（聚焦大额资金支付“三重一大”决策执行、关联方资金往来真实性）；抽查银行账户管理（关注长期未使用账户清理、资金池运作合规性）。

-业务流程合规：采购环节重点检查供应商准入、评标过程、合同履约（特别是框架协议下的单价调整机制）；销售环节关注客户信用审批、折扣政策执行、应收账款核销（重点核查超期1年以上应收账款的坏账计提合理性）；资产处置环节检查报废审批、评估定价、公开交易流程（防止国有/集体资产流失）。

-新兴领域合规：数据安全方面，检查用户信息收集、存储、使用的合规性（重点关注《个人信息保护法》落实情况）；ESG（环境、社会、治理）方面，核查环保投入使用、员工权益保障（如社保缴纳、加班工资支付）、供应链ESG管理要求嵌入情况。

2.实施方法：结合行业监管动态（如2026年可能出台的数据跨境流动新规），提前梳理合规风险清单；运用“制度-执行-结果”三维验证法（即先核对制度要求，再抽取业务样本检查执行记录，最后验证执行结果是否符合预期）；对高风险业务（如海外子公司采购）实施“现场+远程”交叉审计。

（二）运营效能审计：穿透流程，推动管理提质增效

以“增值服务”为核心，围绕公司年度降本增效目标，重点审计资源配置效率、流程冗余环节及管理短板，助力管理层精准施策。

1.重点方向：

-采购成本管控：分析主要原材料采购价格与市场均价的偏离度（选取5类核心原材料，对比3家以上市场供应商报价）；检查供应商集中度（对单一供应商采购占比超30%的品类，评估替代方案可行性）；核查库存管理（重点关注呆滞物料占比、周转周期，提出“安全库存-动态调整”优化建议）。

-生产效率提升：审计生产设备利用率（对比行业平均水平，分析闲置设备原因）；检查工艺路线合理性（通过实地观察，识别重复工序或等待时间过长环节）；验证能耗指标（对高耗能车间，核查节能改造措施落地效果）。

-销售费用投放：分析不同区域、渠道的销售费用率（对比历史数据及预算，识别异常波动）；检查促销活动投入产出比（抽取10场重点促销活动，验证销量增长与费用投入的匹配性）；核查客户维护成本（对年采购额50万元以下客户，评估服务成本是否超过收益）。

2.实施方法：运用“对标分析+场景还原”模式（横向对比行业标杆，纵向对比历史数据）；针对流程冗余问题，绘制“业务流程图-价值贡献图”，标注非增值环节（如重复审批、跨部门信息传递延迟）；通过访谈一线员工（占比不低于被审计部门人数的30%），收集管理痛点真实反馈。

（三）数字化转型专项审计：护航创新，保障系统安全与效能

随着公司“数字中台”“业财融合系统”等数字化项目的深入推进，本年度将重点关注系统建设合规性、数据治理有效性及业务赋能效果。

1.