商业银行财务管理与业绩衡量课件.pptVIP

表13-3利潤分配表

會金03表項目行次本年實際上年實際一、利潤總額减：应交所得税二、稅後利潤加：年初未分配利润上年利润调整减：上年所得税调整三、可供分配利潤加：盈余公积补亏减：提取盈余公积应付利润四、年末未分配利潤1234567891011編報單位：×××××年×月×日單位：元(4) “盈餘公積補虧”專案，反映銀行用盈餘公積彌補的虧損。(5) “提取盈餘公積”專案，反映銀行提取的盈餘公積。(6) “應付利潤”專案，反映銀行應付給投資者的利潤。四、財務狀況變動表(一)商業銀行財務狀況變動表的概念與作用財務狀況變動表是以現金為基礎編制的，反映銀行在一定會計期間資金來源和資金運用情況的會計報表。它反映了銀行在一定會計期間財務狀況的增減變動。財務狀況變動表具有以下重要功能。(1) 財務狀況變動表可以反映銀行期初期末現金餘額發生變動的原因。它按照現金流入和現金流出專案分別反映，從而可以解釋現金從哪里來，又流到哪里去，而這些資訊是資產負債表和損益表不能提供的。(2) 與現金計畫相對比，可以找出現金盈餘或短缺的原因，從而做出預測，將盈餘的資金用於短期投資，如果預測現金不足，則必須及時籌措短期資金。(3) 財務狀況變動表不受會計原則的約束。例如，損益表須受收入與費用配比的約束。因而財務狀況變動表可以更廣泛地反映銀行資金流轉和營業收入流轉等全部財務活動。另外，它的重要作用還在於可以區分營業性現金流量的籌措性現金流量，其中營業性現金流量可用於反映銀行支付股利能力，這對於投資者和股東來說是一個極為重要的會計資訊；而籌措性現金流量則反映了銀行和資金供應者之間的關係變化。總之，財務狀況變動表全面地反映了銀行的資金流轉情況，使所有者和債權人可以清楚地瞭解銀行的現金狀況，以及銀行的短期償付股利或股息、利息的能力，從而為投資者提供了可能據以決策的重要會計資訊。(二)商業銀行財務狀況變動表的格式與內容財務狀況變動表的編制基礎有兩種：一種是以現金為基礎編制的財務狀況變動表，稱為現金流量表；另一種是以營運資金為基礎編制的財務狀況變動表，稱為營運資金表。所謂營運資金是商業銀行在經營過程中的全部資金，是銀行全部流動資產與全部流動負債的差額。我國商業銀行的財務狀況變動表多為營運資金表。財務狀況變動表的結構分左右兩部分，左邊部分反映銀行流動資金的來源和運用；右邊部分反映銀行流動資產和流動負債的變動情況。左邊部分流動資金來源與運用和技術合計數的差額等於右邊部分流動資產淨額與流動負債淨額的差額。財務狀況變動表的具體格式如表13-4所示。表13-4財務狀況變動表

會金04表流動資金來源與運用金額資金各項目的變動金額一、流動資金來源1.本年利潤加：不減少現金的費用和損失(1)累計折舊(2)無形資產、遞延資產的攤銷(3)固定資產盤虧損失(4)固定資產清理淨損失(5)其他不減少流動資金的費用和損失小计2.其他來源一、流動資產增加數1.現金及銀行存款2.貴金屬3.存放中央銀行款項4.存放同業款項5.存放聯行款項6.拆出資金7.短期貸款淨額8.短期委託款項9.貼現編制單位：年月日單位：元流動資金來源與運用金額資金各項目的變動金額(1)固定資產的清理收入(2)收回長期投資(3)增加長期負債(4)對外投資轉讓固定資產(5)資本淨增加額小计流動資金來源合計二、資金運用1.利潤分配(1)應交所得稅(2)提取盈餘公積(3)應付利潤(4)應繳特種基金小计2.其他運用(1)固定資產及在建工程增加額(2)遞延資產及其他資產增加(3)償還長期負債(4)增加長期投資流動資金運用合計三、流動資金增加淨額10.自營庫存證券11.代理證券12.買入返售證券13.短期投資14.應收賬款及暫付款15.其他應收款及暫付款16.待處理財產損益17.一年內到期的長期投資流動資產增加淨額二、流動負債增加額1.短期存款2.短期儲蓄存款3.同業存放款項4.聯行存放款項5.拆入資金6.應付匯款7.匯出匯款8.應付賬款9.賣出回購證券款10.其他應付暫收款11.應付工資12.應付福利費13.應繳稅金14.應付利潤15.預提費用16.發行短期