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税前扣除原则例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业本年度应纳税所得额为100万元，已知该企业享受的税前扣除包括：工资薪金50万元、广告费10万元、业务招待费5万元、捐赠20万元。根据税法规定，以下哪项是错误的税前扣除处理？()

A.工资薪金50万元可全额扣除

B.广告费10万元可全额扣除

C.业务招待费5万元可全额扣除

D.捐赠20万元可全额扣除

2.某个人投资者在经营一家个体工商户，该户本年度实现利润50万元，已知其发生的合理费用包括：租金5万元、水电费3万元、员工工资10万元。根据个人所得税法，以下哪项是错误的费用扣除处理？()

A.租金5万元可全额扣除

B.水电费3万元可全额扣除

C.员工工资10万元可全额扣除

D.投资者的生活费用不得扣除

3.某公司本年度购置一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。根据税法规定，以下哪项是正确的折旧处理？()

A.每年折旧20万元，累计折旧100万元

B.每年折旧25万元，累计折旧125万元

C.每年折旧20万元，累计折旧100万元，但需提取10万元的大修理费用

D.每年折旧25万元，累计折旧125万元，但需提取5万元的大修理费用

4.某企业本年度支付给员工的工资总额为200万元，根据社会保险法，以下哪项是正确的社会保险费扣除处理？()

A.企业负担部分的社会保险费可全额扣除

B.员工个人负担部分的社会保险费可全额扣除

C.企业负担部分的社会保险费和员工个人负担部分的社会保险费均不可扣除

D.企业负担部分的社会保险费可全额扣除，但员工个人负担部分的社会保险费只能扣除部分

5.某个人投资者将其自有的房产出租，本年度取得租金收入30万元。根据个人所得税法，以下哪项是正确的租金收入扣除处理？()

A.可扣除房屋折旧费10万元，租金收入扣除后为20万元

B.可扣除房屋维修费5万元，租金收入扣除后为25万元

C.可扣除房屋折旧费和维修费共15万元，租金收入扣除后为15万元

D.只能扣除房屋维修费5万元，租金收入扣除后为25万元

6.某企业本年度发生的研发费用为50万元，根据企业所得税法，以下哪项是正确的研发费用扣除处理？()

A.可全额扣除50万元

B.可扣除30万元，剩余20万元可以加计扣除

C.可扣除40万元，剩余10万元可以加计扣除

D.可扣除30万元，剩余20万元不能加计扣除

7.某企业本年度购买原材料支付给供应商货款100万元，供应商提供增值税专用发票。根据增值税法，以下哪项是正确的进项税额抵扣处理？()

A.可抵扣进项税额10万元

B.可抵扣进项税额15万元

C.可抵扣进项税额12万元

D.可抵扣进项税额8万元

8.某个人投资者将其自有的车辆用于经营，本年度取得经营收入30万元。根据个人所得税法，以下哪项是正确的车辆使用费用扣除处理？()

A.可扣除车辆折旧费5万元，经营收入扣除后为25万元

B.可扣除车辆维修费2万元，经营收入扣除后为28万元

C.可扣除车辆折旧费和维修费共7万元，经营收入扣除后为23万元

D.只能扣除车辆维修费2万元，经营收入扣除后为28万元

9.某企业本年度支付给中介机构的咨询费10万元，已知中介机构开具的发票上注明的税额为1.3万元。根据增值税法，以下哪项是正确的咨询费扣除处理？()

A.可扣除咨询费10万元

B.可扣除咨询费8.7万元

C.可扣除咨询费9.7万元

D.可扣除咨询费10.3万元

10.某企业本年度发生一笔诉讼费用5万元，该诉讼费用与企业经营活动无关。根据企业所得税法，以下哪项是正确的诉讼费用扣除处理？()

A.可扣除5万元

B.不可扣除

C.可扣除4万元，剩余1万元计入营业外支出

D.可扣除3万元，剩余2万元计入营业外支出

11.某企业本年度取得一笔政府补助100万元，该补助与企业的经营活动无关。根据企业所得税法，以下哪项是正确的政府补助扣除处理？()

A.可扣除100万元

B.不可扣除

C.可扣除50万元，剩余50万元计入营业外收入

D.可扣除25万元，剩余75万元计入营业外收入

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于企业可以在计算应纳税所得额时扣除的成本费用？()

A.员工工资

B.广告费

C.业务招待费

D.财产损失

E.税收滞纳金

13.以下哪些属于个人所得税法规定的专项附加扣除项目？()

A.赡养老人支出

B.子女教育支出

C.住房贷款利息支出

D.残疾人本人支出

E.退休工资

14.以