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零售企业所得税例题讲解(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某零售企业2021年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，计算该企业应缴纳的零售企业所得税税率为多少？()

A.5%

B.6%

C.7%

D.8%

2.某零售企业2022年度销售收入为1200万元，成本费用为1000万元，该企业实际应缴纳的税额是多少？()

A.60万元

B.70万元

C.80万元

D.90万元

3.某零售企业2023年度销售收入为1500万元，成本费用为1200万元，该企业当年是否需要缴纳企业所得税？()

A.需要

B.不需要

C.无法确定

D.根据具体情况而定

4.某零售企业2021年度销售收入为500万元，成本费用为400万元，该企业当年可以享受哪些税收优惠政策？()

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.研发费用加计扣除政策

D.以上都不适用

5.某零售企业2022年度销售收入为800万元，成本费用为600万元，该企业当年实际缴纳的税额比上一年增加了多少？()

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

6.某零售企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，该企业当年可以享受哪些税收减免政策？()

A.研发费用加计扣除政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.高新技术企业税收优惠政策

D.以上都不适用

7.某零售企业2021年度销售收入为600万元，成本费用为500万元，该企业当年应纳税所得额是多少？()

A.100万元

B.110万元

C.120万元

D.130万元

8.某零售企业2022年度销售收入为700万元，成本费用为600万元，该企业当年应缴纳的税额是多少？()

A.35万元

B.40万元

C.45万元

D.50万元

9.某零售企业2023年度销售收入为800万元，成本费用为700万元，该企业当年是否需要缴纳企业所得税？()

A.需要

B.不需要

C.无法确定

D.根据具体情况而定

10.某零售企业2021年度销售收入为900万元，成本费用为750万元，该企业当年可以享受哪些税收减免政策？()

A.研发费用加计扣除政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.高新技术企业税收优惠政策

D.以上都不适用

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于零售企业应缴纳的企业所得税税前扣除项目？()

A.员工工资

B.基本养老保险费

C.非常损失

D.利息支出

E.非广告性质的赞助支出

12.以下哪些情况可以享受小型微利企业的税收优惠政策？()

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过200万元

C.企业类型为个体工商户

D.企业类型为个人独资企业

E.企业类型为合伙企业

13.以下哪些费用可以计入零售企业的成本费用中？()

A.库存商品损耗

B.广告宣传费用

C.仓库租赁费用

D.销售人员工资

E.税收滞纳金

14.以下哪些情况可能导致零售企业应纳税所得额增加？()

A.企业取得非货币性资产收入

B.企业取得政府补助

C.企业计提坏账准备

D.企业转让无形资产

E.企业实际发生的业务招待费用

15.以下哪些属于零售企业应申报的纳税申报表？()

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月度纳税申报表

C.企业所得税季度纳税申报表

D.企业所得税清算申报表

E.企业所得税纳税申报表附列资料

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，零售业企业应缴纳的企业所得税税率为______。

17.某零售企业2021年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，该企业当年应纳税所得额为______。

18.某零售企业2022年度销售收入为1200万元，成本费用为1000万元，该企业当年应缴纳的税额为______。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，年应纳税所得额不超过______万元的小型微利企业，可以享受20%的减税优惠。

20.某零售企业2023年度销售收入为1500万元，成本费用为1200万元，该企业当年实际应缴纳的税额为______万元。

四、判断题(共5题)

21.零售业企业的销售收入在计算企业所得税时，可以扣除所有成本费用。()

A.正确B.错误

22.小型微利企业的税收优惠只适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。(