税法贫困捐赠款例题(带答案)(3).docxVIP

税法贫困捐赠款例题(带答案)(3)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为30万元，该企业当年应缴纳企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.100万元

B.112.5万元

C.125万元

D.125.5万元

2.个人捐赠给某公益性捐赠项目的款项，若该个人捐赠的金额超过其申报的应纳税所得额30%的部分，其超过的部分可以在多少年内结转扣除？()

A.1年

B.3年

C.5年

D.6年

3.以下哪项不属于公益性捐赠支出？()

A.捐赠给农村义务教育学校的资金

B.捐赠给国家扶贫办公室的资金

C.捐赠给企业职工的福利基金

D.捐赠给红十字会的资金

4.某企业2021年度发生公益性捐赠支出100万元，当年利润总额为200万元，该企业公益性捐赠支出扣除限额是多少？()

A.60万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

5.个人通过非营利性社会团体向农村义务教育学校捐赠的款项，可以享受哪些税收优惠？()

A.限额税前扣除

B.免税

C.上述两种优惠均可享受

D.上述两种优惠均不可享受

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，如何扣除？()

A.直接扣除

B.在年度利润总额12%以内部分扣除

C.在年度利润总额30%以内部分扣除

D.以上均不对

7.个人通过公益组织向地震灾区捐赠的款项，超过其应纳税所得额30%的部分，可以结转几年内扣除？()

A.1年

B.3年

C.5年

D.7年

8.某企业2021年度发生公益性捐赠支出200万元，当年利润总额为1000万元，该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

9.个人捐赠给某公益性捐赠项目的款项，其捐赠金额不超过其申报的应纳税所得额30%的部分，其捐赠金额是否可以全额税前扣除？()

A.可以

B.不可

C.根据具体情况而定

D.以上均不对

10.以下哪项属于公益性捐赠支出？()

A.捐赠给企业用于改善生产条件的设备

B.捐赠给某高校的奖学金

C.捐赠给企业职工的福利基金

D.捐赠给企业的广告费用

二、多选题(共5题)

11.以下哪些支出可以认定为公益性捐赠支出？()

A.捐赠给农村义务教育学校的资金

B.捐赠给国家扶贫办公室的资金

C.捐赠给企业职工的福利基金

D.捐赠给红十字会的资金

E.捐赠给某企业用于扩大生产的设备

12.企业公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除方式有哪些？()

A.在年度利润总额12%以内部分扣除

B.在年度利润总额30%以内部分扣除

C.在年度利润总额50%以内部分扣除

D.在年度利润总额100%以内部分扣除

E.超过部分可以在以后五年内结转扣除

13.个人捐赠给以下哪些项目的款项可以享受税收优惠？()

A.捐赠给农村义务教育学校的资金

B.捐赠给某企业的产品促销活动

C.捐赠给受灾地区的救灾物资

D.捐赠给某慈善机构的资金

E.捐赠给某企业用于改善职工生活条件的设施

14.以下哪些情形下，企业公益性捐赠支出不能在税前扣除？()

A.捐赠支出超过了年度利润总额的12%

B.捐赠支出与企业的生产经营无关

C.捐赠支出未通过具有公益性捐赠税前扣除资格的机构进行

D.捐赠支出用于企业自身的经营发展

15.个人捐赠给以下哪些项目的款项可以享受税前扣除？()

A.捐赠给受灾地区的救灾物资

B.捐赠给某企业用于职工培训的资金

C.捐赠给某高校的奖学金

D.捐赠给某企业用于广告宣传的资金

E.捐赠给某慈善机构的资金

三、填空题(共5题)

16.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，允许在年度利润总额的__%以内部分扣除。

17.个人通过非营利性社会团体向农村义务教育学校捐赠的款项，其捐赠金额超过其申报的应纳税所得额__%的部分，可以在以后的五年内结转扣除。

18.企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，可以在以后__年内结转扣除。

19.个人捐赠给某公益性捐赠项目的款项，若该个人捐赠的金额超过其申报的应纳税所得额__%的部分，其超过的部分可以在以后的五年内结转扣除。

20.捐赠给受灾地区的救灾物资，属于__类捐赠支出，可以享受税收优惠政策。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在税前全额扣除。()

A.正确