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会计审批报备制度

会计审批报备制度

会计审批报备制度是企业内部控制体系的重要组成部分，旨在规范会计审批行为，加强财务风险防控，确保会计信息真实、准确、完整，符合国家法律法规及企业内部管理要求。通过建立健全会计审批报备机制，能够有效提升财务管理水平，保障企业资产安全，促进经营决策科学化。本制度结合企业实际情况，明确会计审批报备的范围、原则、职责、流程及保障措施，为规范会计管理提供制度依据。

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第一章总则

第一条制度制定依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国公司法》等相关国家法律法规，参照《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》等行业准则，同时结合集团母公司关于财务审批报备的统一规定，以及企业内部加强财务管理、防控专项风险的实际需求制定。制度旨在明确会计审批报备的程序、权限及责任，防范财务操作风险，提升会计信息质量。

第二条适用范围

本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖所有涉及会计审批报备的业务场景，包括但不限于：资金支付审批、发票管理、费用报销、资产处置、财务报告编制等会计相关事项。具体适用范围涵盖以下业务领域：

1.资金审批：银行收付款、现金支取、转账业务等；

2.费用报销：差旅费、办公费、业务招待费等费用报销及审批；

3.采购审批：采购合同签订、付款执行、发票审核等；

4.销售审批：销售合同审批、收款确认、退回处理等；

5.资产审批：固定资产购置、处置、租赁等会计核算事项；

6.财务报告：月度、季度、年度财务报告编制及报备。

第三条核心术语定义

1.会计审批报备：指企业内部涉及会计核算的业务事项，按照规定的权限和程序，经相关负责人审核、批准后，同步报备至财务部门及上级管理机构的制度行为。其核心在于通过分层级审批和全面报备，实现业务合规性与信息透明化。

2.专项财务风险：指企业在会计核算过程中可能存在的违规操作、信息失真、资产流失等风险，如资金挪用、虚开发票、关联交易不公允等。

3.合规报备：指企业按照法律法规及内部制度要求，定期或不定期向财务部门及监管机构提交会计相关资料的行为，确保会计行为合法合规。

4.责任主体：指在会计审批报备过程中承担相应管理责任的部门或个人，包括决策层、管理层、业务部门及财务部门等。

第四条专项管理核心原则

1.全面覆盖：会计审批报备范围覆盖所有会计业务，确保无死角、无遗漏；

2.责任到人：明确各层级审批人及报备人的职责，实现全程可追溯；

3.风险导向：重点防控高风险业务领域，强化关键环节管控；

4.持续改进：根据内外部环境变化，动态优化审批报备流程；

5.公开透明：确保审批权限、标准及结果公开，接受监督。

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第二章管理组织机构与职责

第五条决策层职责

公司主要负责人对会计审批报备制度的建立与实施负总责，确保制度符合国家法律法规及集团要求；分管财务、业务的相关领导为直接责任人，负责具体组织协调、监督考核及风险防控工作。决策层需定期审议制度执行情况，解决重大问题。

第六条专项管理领导小组

设立会计审批报备管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、业务部门负责人为成员。领导小组主要职责包括：

1.统筹协调：负责制度体系建设，协调跨部门审批报备工作；

2.决策审批：对重大会计事项的审批权限及标准进行决策；

3.监督评价：定期评估制度执行效果，提出改进建议。

第七条部门职责划分

1.牵头部门（财务部）：

-负责会计审批报备制度的制定、修订及解释；

-组织开展专项风险排查，监督业务部门执行情况；

-审核各环节审批报备资料，确保合规性；

-定期向领导小组汇报制度执行情况。

2.专责部门（审计部）：

-负责会计审批报备的合规性审计，识别系统性风险；

-优化审批流程，提出流程改进建议；

-对违规行为进行调查，提出处罚意见。

3.业务部门/下属单位：

-落实本领域会计审批报备要求，开展日常风险防控；

-组织员工培训，确保业务人员熟悉制度；

-对审批报备资料的真实性、完整性负责。

第八条基层执行岗职责

各业务岗位人员需严格遵守会计审批报备制度，履行以下责任：

1.岗位合规承诺：签署合规承诺书，确保业务操作符合制度要求；

2.风险上报义务：及时报告发现的不合规行为或潜在风险；

3.资料准确提交：确保提交的审批报备资料真实、完整、及时。

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第三章专项管理重点内