卫生院财务内部控制制度建设方案.docxVIP

一、引言

卫生院作为基层医疗卫生服务体系的核心组成部分，其财务运行的规范、安全与高效，直接关系到公共卫生服务的可及性、医疗服务质量的提升以及卫生事业的健康发展。随着医疗卫生体制改革的不断深化和公共财政投入的持续加大，卫生院的经济活动日趋频繁和复杂，面临的财务风险也随之增加。在此背景下，构建并完善一套科学、系统、有效的财务内部控制制度，不仅是卫生院提升内部管理水平、防范财务风险、保障国有资产安全完整的内在需求，更是响应国家关于加强行政事业单位内部控制建设号召、确保医疗卫生事业持续健康发展的必然要求。本方案旨在结合卫生院的实际运营特点，提出财务内部控制制度建设的具体思路与实施路径，以期为卫生院的规范化管理奠定坚实基础。

二、指导思想与基本原则

（一）指导思想

以国家相关法律法规和财经纪律为根本遵循，紧密围绕深化医药卫生体制改革的总体部署，坚持以风险防控为导向，以规范管理为核心，以提升效能为目标，通过建立健全权责清晰、流程规范、风险可控、问责严格的财务内部控制体系，切实保障卫生院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，促进卫生院更好地履行公益服务职能。

（二）基本原则

1.全面性原则：内部控制应贯穿于卫生院经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖所有涉及财务收支的部门、岗位和人员，确保不存在控制盲区。

2.重要性原则：在全面控制的基础上，应重点关注高风险领域和关键环节，对重要经济活动和重大风险事项实施更为严格的控制措施。

3.制衡性原则：合理设置岗位职责，明确各岗位的权限与责任，确保决策、执行、监督等环节相互分离、相互制约、相互监督，形成有效的权力制衡机制。

4.适应性原则：内部控制制度应与卫生院的规模、业务范围、管理模式以及面临的风险水平相适应，并根据国家政策调整、外部环境变化和自身发展需求及时进行修订和完善。

5.成本效益原则：在设计和实施内部控制时，应权衡控制成本与预期效益，力求以合理的成本实现最佳的控制效果，避免形式主义。

三、总体目标与主要任务

（一）总体目标

通过为期一段时间的建设与完善，力争在卫生院内建立起一套权责明确、流程优化、风险受控、问责严格、覆盖全面的财务内部控制体系。基本实现财务决策科学民主、经济活动合规有序、财务风险有效防范、资源配置高效合理、财务信息真实可靠，显著提升卫生院财务管理水平和整体运营效能。

（二）主要任务

1.健全内部控制组织架构与职责体系：

*明确卫生院负责人为财务内部控制第一责任人，成立由院领导牵头的内部控制工作领导小组，负责统筹协调和决策。

*财务部门作为内部控制的具体执行和日常管理部门，应明确专职或兼职内控管理人员。

*各业务科室负责人为本部门内控工作的直接责任人，确保内控要求在业务层面得到有效落实。

*建立健全内部控制关键岗位责任制，明确各岗位的职责权限、工作标准和考核要求。

2.完善内部管理制度体系：

*梳理现有制度：对卫生院现行的各项财务管理制度、业务流程进行全面梳理和评估，找出存在的漏洞、短板和不适应之处。

*修订与新建制度：依据国家最新法律法规和内控规范要求，结合梳理结果，重点围绕预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等关键领域，修订和完善现有制度，补充制定缺失的制度，形成内容协调、程序严密、配套完备的内控管理制度体系。

*确保制度衔接：注重财务制度与医疗业务管理制度、人事管理制度等其他内部管理制度的有效衔接和协调统一。

3.规范业务层面内部控制流程：

*预算控制：强化全面预算管理，规范预算编制、审批、执行、调整、分析和考核流程，确保预算的刚性约束。

*收支控制：严格执行“收支两条线”管理规定，规范收费行为，确保收入及时足额入账；严格支出审批程序，加强对支出的审核与控制，特别是大额支出和专项支出的管理。

*采购控制：明确采购需求、审批权限、采购方式、验收程序等，加强对药品、耗材、设备等物资采购的全过程管理，防范采购风险。

*资产控制：建立健全资产的购置、验收、登记、保管、使用、维护、处置等环节的管理制度和流程，确保资产安全完整，提高资产使用效益。重点加强对固定资产、药品、库存物资的管理。

*建设项目控制：若有基本建设项目，应规范项目立项、招投标、概预算、工程款支付、竣工验收、竣工决算等环节的管理。

*合同控制：加强对经济合同的归口管理，规范合同的订立、履行、变更、解除、纠纷处理等环节的控制，防范合同风险。

4.强化内部控制的监督与评价：

*建立内部监督机制：充分发挥内部审计或指定的监督部门（岗位）的作用，定期或不定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。

*开展内控自我评价：定期组