商业银行业绩评价课件.pptVIP

3）《巴塞爾協議》中資本充足率指標：隨著銀行業務的發展，銀行資產種類越來越多，風險資產的風險程度不同，有必要對其不同的風險程度進行考核；尤其是表外業務的發展，其風險的存在是顯而易見的，並且該風險已嚴重威脅到銀行經營的安全，有必要把其納入到清償力考核指標內。4.清償力和安全性比率指標??商業銀行業績評價19.1商業銀行業績評價體系銀行業績評價:是商業銀行運用一組財務指標和一定的評估方法，對其經營目標實現程度進行考核、評價的過程。在對銀行業績考評時，必須要解決三個方面的問題：第一是銀行的長期經營目標是什麼，用什麼指標來代表銀行的長期經營目標；第二是在服從銀行長期經營目標的基礎上如何設計銀行的業績評價指標體系；第三是採用何種方法對銀行進行業績評價。股東利益最大化從銀行管理者的角度來看，股東利益最大化是所有管理和經營活動的核心。股東利益最大化這一目標可以通過對銀行價值的衡量來反映。從經濟學角度看，銀行的價值可以用下列公式計算：V=∑E（Dn）/(1+r)nV代表銀行股票的價值，它實際是銀行股東對該銀行投資後所能夠獲得的未來現金收益的現值；E(Dn)代表n期的預期現金收入或預期利潤；r代表與風險正相關的折現率，亦即投資報酬率。預期的現金收入又可一分解成：E(Dn)=Rn－Cn－Hn－TnRn為銀行的總收入；Cn是銀行負債的成本；Hn是日常管理成本；Tn是稅收成本；這些變數均是對未來第n期的預測值。折現利率r也可以分解為兩個部分：預期的無風險利率I；與銀行資產負債相聯系的風險酬金g；r=i＋g但對未來收益、收益期限和風險程度的精確測量非常困難。如果金融市場充分有效，銀行經營中的所有資訊都在股票的價格上得到了充分的反映，也可以通過銀行股票的價格反映銀行的價值。即：V=PN其中：P是銀行股票的市場價格；N是銀行股票的數量。19.1.2商業銀行績效評價體系商業銀行績效評價體系是一組財務比率指標，計算和分析這些比率的過程也就是財務分析的過程。財務分析的主要方法是比率分析法，即結合資產負債表、損益表及其它財務報表的相關專案，採用對比的方法進行分析。財務報表的分析按實現銀行經營總目標過程中所受的制約因素分為四類：即盈利性比率指標；流動性比率指標；風險比率指標；清償力及安全性比率指標。1.盈利性比率指標盈利性比率指標：是用來衡量商業銀行運用資金賺取收益同時控制成本費用支出的能力。盈利性指標的核心是資產收益率和股本回報率，利用這兩個財務指標及其它派生財務比率指標可較準確地認識銀行的獲利能力。1.盈利性比率指標1）資產收益率（ROA）：資產收益率是銀行純利潤與全部資產淨值之比，其計算公式為：資產收益率=純利潤/資產總額×100%資產收益率指標將資產負債表、損益表中相關資訊有機結合起來，是銀行運用其全部資金獲取利潤能力的集中體現。2）營業利潤率：營業利潤率排除了特殊專案的影響，更準確地體現了銀行經營效率，計算運算式為：營業利潤率=稅後營業利潤/資產總額×100%由損益表可以看出，銀行營業利潤來自於經營活動中各項利息收入和非利息收入，不受證券交易、調整會計政策、設備盤盈盤虧等不常發生的營業外活動影響，是銀行經營能力和成果的真實情況。因而營業利潤率指標反映了銀行真實、穩定的獲利能力。1.盈利性比率指標3）銀行淨利差率：銀行利息收入是其主要收入來源，利息支出是其主要成本支出專案，因此利差收入是影響商業銀行經營業績的關鍵因素。銀行淨利差率的主要計算公式為：（利息收入－利息支出）銀行淨利差率=盈利資產盈利資產指那些能帶來利息收入的資產。銀行總資產中，除去現金資產、固定資產外，均可看作盈利資產，在計算中分母也應採取平均值。1.盈利性比率指標4）非利息淨收入率：非利息淨收入率不只是銀行獲利能力的標誌，同時也反映出銀行的經營管理效率，計算運算式為：（非利息收入－非利息支出）非利息淨收入率=資產總額由損益表中可知，銀行非利息收入來自於手續費和傭金收入，獲得這類收入不需要相應增加資產規模，較高的非利息淨收入會明顯提高銀行資產收益率。1.盈利性比率指標5）銀行利潤率：計算運算式為：銀行利潤率=純利潤/總收入×100%由計算式中可以看出，該指標反映了銀行收入中有多大比例被用做各項開支，又有多大比例